隆阳区财政局2024年度会计信息质量监督检查工作总结

为贯彻落实《关于进一步加强财会监督工作的意见》，深入开展财会监督工作，进一步严肃财经纪律，按照《保山市财政局关于印发<保山市2024年会计信息质量检查工作方案>的通知》（保财监〔2024〕6号）、《隆阳区财政局关于印发<隆阳区财政资金监管“清源行动”2024年重点任务措施清单>的通知》（隆财监〔2024〕3号）要求，现将工作开展情况总结如下：

一、领导重视、工作迅速铺开

成立由隆阳区财政局分管领导赵斌为组长，财政监督股、会计股、非税收入管理股、国库股、预算股、经济建设股、政府采购管理股等相关股室人员为成员的2024年度隆阳区财政局会计信息质量监督检查组，抽取隆阳区住房和城乡建设局、隆阳区交通运输管理局、隆阳区地方公路管理段。检查前在隆阳区人民政府网站上进行检查公示充分接受社会监督，同时于4月19日制定印发了《隆阳区财政局2024年度会计信息质量监督检查工作的通知》，及时下发了检查通知，对检查工作的人员、检查对象、检查纪律、检查内容、依据及时间安排做了详尽的说明，使整个检查工作稳步有序开展，有力的保障了检查成效。

二、聚焦重点，注重监督实效

根据检查时间安排，于2024年4月28日至5月8日，至隆阳区住房和城乡建设局、隆阳区交通运输管理局、隆阳区地方公路管理段开展实地检查。经抽查，发现存在预算编制不够细化、会计核算不规范、项目管理不规范、未及时登记固定资产、政府采购内控制度执行不严及制度更新不及时、原始凭证不合规等问题。具体问题如下：

（一）隆阳区住房和城乡建设局

1.预算编制不够细化导致部门经济分类科目使用错误

如：2023年6月23号凭证，支付公益性岗位人员工资,部门经济分类使用：办公费。

2.项目管理不规范

经抽查，2023年1月13号凭证，支付2020年改扩翻建棚户区改造项目930,000.00元，该项目合同2,701,772.39元，结算价3,621,598.22元，结算价超合同价919,825.83元，约34%，经对该项目延伸检查发现，在原合同基础上，2021年3月签订了该项目补充协议，补充协议中明确了项目投资建设增加内容及增加内容估价1,090,000.00元，对增加的投资内容及概算未进行报批。

（二）隆阳区交通运输管理局

1.原始凭证不合规

经抽查：2023年1月1日至2023年12月31日记账凭证，发现大部分记账凭证所附原始凭证不齐，如：2023年9月17号凭证，拨付2022年度农村客运补贴资金及城市交通发展奖励金83,500.00元，未附发放花名册。

2.未及时登记固定资产

2023年9月17号凭证，购买护栏165,000.00元，未及时登记固定资产。

3.部分政府分散采购未严格执行政府采购内部控制制度，且未及时更新单位政府采购内部控制制度

经抽查，如：2023年9月17号凭证，购买护栏165,000.00元，未执行单位政府采购内部控制制度。2024年1月29日云南省人民政府办公厅印发《云南省政府集中采购目录及标准（2024版）》，未及时根据文件内容，及时更新单位政府采购内控制度。

（三）隆阳区地方公路管理段

1.会计核算不规范，导致往来款科目余款出现负数

经查询：2023年1月1日至2023年12月31日其应付款科目余额表，发现部分其他应付款科目年初余额、期初余额、期末余额出现负数。23079901-11001001-002002017专户利息年初余额-8,943.59元、期初余额-8,943.59元、期末余额-8,943.59元；23079901-19001质保金年初余额-1,783,980.38元、期初余额-1,783,980.38元、期末余额-1,783,695.73元；23079901-19001-002002006养护资金收入（杨XX、贾XX等）年初余额-14,719.81元、期初余额-14,719.81元、期末余额-14,719.81元；23079901-19001-002002011履约保证金年初余额-4,340,692.80元、期初余额-4,340,692.80元、期末余额-4,340,692.80元；23079901-19001-012生命防护工程年初余额-322,806.00元、期初余额-322,806.00元、期末余额-322,806.00元；23079901-19001-0120032019生命防护工程（省级补助资金第一批）年初余额-322,806.00元、期初余额-322,806.00元、期末余额-322,806.00元；23079901-19001-0120012017生命防护工程 年初余额-95,230.68元、期初余额-95,230.68元、期末余额-95,230.68元；23079901-19015单位年初余额-1,293,965.31元、期初余额-1,293,965.31元、期末余额-2,544,847.47元；23079901-19015-002往来明细年初余额-1,899,916.45元、期初余额-1,899,916.45元、期末余额-2,150,798.61元；23079901-19015-002001其他应收款年初余额-120.00元、期初余额-120.00元、期末余额-120.00元；23079901-19015-002001013伙食费年初余额-120.00元、期初余额-120.00元、期末余额-120.00元；23079901-19015-002002其他应付款年初余额-1,899,796.45元、期初余额-1,899,796.45元、期末余额-2,152,439.65元；、23079901-19015-002002012质保金年初余额-1,909,015.00元、期初余额-1,909,015.00元、期末余额-2,154,510.23元；23079901-19015-002002010水电费年初余额-15,240.07元、期初余额-15,240.07元、期末余额-15,240.07元；23079901-19015-033日常公用经费年初余额-20,000.00元、期初余额-20,000.00元、期末余额-20,000.00元；23079901-19015-0352023年农村公路日常养护省级补助资金年初余额0.00元、期初余额0.00元、期末余额-250,000.00元；23079901-19015-037其他年初余额0.00元、期初余额0.00元、期末余额-750,000.00元；23079901-19015-055代扣保险费年初余额-37,895.06元、期初余额-37,895.06元、期末余额-37,895.06元。

（二）部分政府分散采购未严格执行政府采购内部控制制度，且未及时更新单位政府采购内部控制制度

经抽查，如：2023年1月7号凭证，支付隆阳区保腾线第三条县道小修养护工程51,460.00元，未执行单位政府采购内部控制制度；2024年1月29日云南省人民政府办公厅印发《云南省政府集中采购目录及标准（2024版）》，未及时根据文件内容，及时更新单位政府采购内控制度。

三、存在问题

一是近年来各项检查工作叠加，检查任务较重，部分专项检查，由于检查工作时间紧、任务重、范围宽，造成检查人员不足，无法抽调人员参与，或参与过程中频繁更换人员，检查工作甚至出现中断情况，严重影响检查进度。

二是单位内部分股室配合开展检查及提供材料意识不强。随着近年来检查工作的不断加强，部分检查工作需要相关股室配合或提供材料，部分股室人员出现抵触检查和抵触提供材料情况，参与配合开展检查及提供检查材料意识有待提升。

四、下一步工作计划

跟踪回访好存在问题的整改情况，同时协助问题单位建立完善相关财务管理制度，总结好本次监督检查工作经验，继续开展好其他监督检查工作。

保山市隆阳区财政局

2024年5月28日