保山市隆阳区财政局2017年会计监督检查公告

保山市隆阳区财政局2017年会计监督

检查公告

一、基本情况

为提升会计信息质量重要作用，切实履行财政部门会计监督职责，依据《中华人民共和国会计法》《会计准则》《会计制度》和财务制度，2017年保山市隆阳区财政局通过随机抽取了2个行政事业单位：保山市隆阳区供销社、保山市隆阳区民族中学，1个企业：云南省保山国家粮食储备库开展了会计监督检查。检查围绕财政预算管理、财务制度、会计制度执行情况、会计核算真实性、内控制度等方面进行。

二、发现的主要问题

经检查，被检查单位都依法设置了会计账簿，基本能够根据实际发生的经济业务进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表；会计档案健全、保管情况较好，但在财务管理及核算、内部控制执行等方面仍存在一些问题：

（一）部分原始凭证不合规。供销社部分原始凭证无经办人签字。

（二）应缴未缴财政结余资金60,000元。保五中2015年上报“三区”人才支持计划专项计划教师5名，中央补助50,000元；2016年1名，中央补助10,000元，因支教教师到校支教后，一般由被支教学校提供餐饮、住宿，无法提供正式报销票据列支形成结余资金。

（三）违规将学校食堂对外承包。2006年1月14日，该校与万兴明签订《云南省保山市民族中学建盖学生食堂融资协议书》，甲方保山市民族中学，乙方万兴明，协议确定条款中：“第2项：乙方投资30万元建盖食堂，建设不足部分由甲方负责；第3项：投资方获得食堂、小卖铺经营权15年。“起止时间：2006年9月至2021年8月。截止目前，该校食堂仍对外承包。

（四）往来款清理不及时214,050元。截止2016年末，隆阳区民族中学，其他应收款-其他 100,000元、其他应收款-暂付电梯款 114,050元，两笔资金都属于2010年的工程项目尾款，在拨付时应根据施工方提供的正规税务发票才能全额拨付，但学校在施工方没有提供发票，且没有扣施工方保证金的情况下，就将尾款全额拨付给施工方。学校一直发函催对方提供发票核账，但截至目前，施工方仍未提供。并且其他应收款-其他 100,000元的已无法核实。

（五）少计固定资产5,300元。粮食储备库存2016年4月第14号凭证,购电动取样器2台，价值5,300元，未计入固定资。

（六）违规购买香烟6,311元。2016年共计购香烟6,311元。

三、检查处理情况及建议

针对检查发现的问题，已下发会计监督检查处理决定，责令被检查单位认真整改，及时上缴结余资金、规范会计核算、调整会计账务等。同时，保山市隆阳区财政局坚持服务于监督的理念，通过约谈、提出意见建议等多种形式督促被查单位改进管理，进一步健全内部控制、全面提升管理水平。

        保山市隆阳区财政局

                             2017年8月8日