隆阳区财政局2022年度会计信息质量监督检查结果公示

隆阳区财政局2022年度会计信息质量

监督检查结果公示

为深入开展“财政质量年”及“稳经济大盘”工作，进一步严肃财经纪律，按照《保山市财政局关于做好2022年度会计信息质量检查工作的通知》（保财监〔2022〕3号）要求，隆阳区财政局高度重视、积极组织，认真开展2022年度行政事业单位会计信息质量监督检查。现将检查结果公示如下：

根据检查时间安排，于2022年9月14日至9月30日，重点抽取区教体局、保八中、区永昌小学、区幼儿园进行重点监督检查。经抽查，发现仍然存在应记未记固定资产、涂改记账凭证、部分原始凭证不合规、往来款清理不及时等问题。具体问题如下：

一、区教体局

（一）应记未记固定资产99,450元

经抽查：2021年5月第15号凭证，支付2019年班改幼项目资金100,000元，其中：购买家具幼儿桌椅99,450元，未记固定资产账。

（二）涂改记账凭证

2021年5月第5号凭证，公务卡报销各类办公费，将贷方金额21,148.20元，直接涂改成17,637.8元，公务卡报销各类办公费，将贷方金额9,432.80元，直接涂改成12,943.2元。

（三）部分原始凭证不合规

经抽查：2021年6月第9号凭证，缴纳职工各类保险185,929.02元；2021年6月第17号凭证，支付临聘人员失业保险112.14元；2021年6月第21号凭证，支付农行短信费30元、沈某某公积金746元，报销单据小封面无财务分管领导审批意见，且记账凭证上记账和审核栏为空白。

（四）往来款清理不及时53,967,504.82元

经查阅应收账款及应付账款明细，截至2019年9月30日，发现超三年以上往来款清理不及时53,967,504.82元，其中：1.其他应付款科目余额27,131,143.86元，明细：2018年1月项目前期工作经费57,453元、2018年以前“两新”组织提升补助（福娃娃幼儿园）3,000元、2019年1月中等职校学生指标任务完成奖68,000元、2019年7月全民健身工作经费9,245.45元、2019年7月围棋赛经费6,564.75元、2019年7月区幼退回六分园设备款100,000元、2019年7月体彩公益金7,962.62元、2019年6月上级补助仪器设备运费243,008.1元、2018年1月生源地助学贷款工作经费172,700.66元、2019年1月助学贷款风险补偿返还金646,806.79元、2018年1月党员交纳党费（2017年5月后）40,331.45元、2018年9月教育局机关党费1,307.9元、2018年以前困难职工帮扶经费4,200元、2018年4月高中毕业统测试卷费148,019元、历年各种考核奖50,297.91元、2016食堂设备资金（集中采购）52,000元、2018年以前保一中租赁费6,483,706.96元、2018年以前义教均衡仪器设备购置款12,366,053.55元、2019年1月北京信诚书香图书有限公司1,099,000.45元、2018年以前改薄项目配套（图书仪器等）5,389,685.27元、2018年以前校方责任险（应急资金）181,800元。2.应收账款科目余额15,265,054元，明细：2018年以前借款 保九中应急款100,000元，应收区财政义教均衡仪器设备购置款15,165,054元。3.其他应收款科目余额7,111,306.96元，明细：应收区财政改簿仪器设备配套款4,744,500元、付保一中租赁费113,706.96元、化债相关学校举借化债资金2,253,100元。4.预付账款科目余额4,460,000元，即2019年4月预付保一中老校区租赁费。

二、保八中

（一）应记未记固定资产76,823.25元

经抽查：1.2021年月第6号凭证，支付建设美术特色工作室费用61,450元，其中：购买30套双人桌凳，1套桌椅共计23,900元；五门书柜998元；教学高清展台2,380元，未记固定资产27,278元。

2.2021年4月第4号凭证，修建3个洗手台材料及工时费49,545.25元，修建完工已投入使用，未记固定资产。

（二）长期挂账1,750,000元

经抽查：2000年9月应付区财政保八中开办费250,000元，2014年12月借兰城办事处土地征用费1,500,000元，未及时清理。

三、区永昌小学

少记固定资产7,229元

经抽查：2021年4月第8号凭证，付学校供水系统维修款7,229元，设备安装投入使用后，未及时登记固定资产。

四、区幼儿园

一、原始凭证不合规

经抽查：（1）2021年4月第4号凭证，支付幼儿伙食费464,487.24元无原始凭证、2021年8月第4号凭证，支付乡村教师补贴320,550元无原始凭证。

（2）2021年1月至12月，原始凭证中部分报销单据小封面无经办人签字、无领导审批。

（3）区幼儿园伙食费账套中，2021年1月至12月支付幼儿伙食费6,356,643.69元至供货商时均未附银行回执。

根据上述规定，责成区幼儿园对相关原始凭证进行补充完善，严格审核原始凭证，并在今后杜绝此类情况发生。

二、往来款清理不及时412,961.61元

2021年其他应付款账面反映:其他应付款科目年末余额4,994,541.56元，其中：三年以上资金412,961.61元，分别为:2017年区教育局校建前期工作经费1,000元、2017年三、四、五、六分园设备购置款273,891.60元、2018年帮扶奖励31850元、2018年地震局防震减灾经费5,440元、2018年区教育局工作经费860元、2018年兰城街道办事处920元。

通过督促整改存在问题，区财政局将检查的出发点和落脚点提升到分析、解决问题、促进管理的层次上，避免“为了检查而检查，也不是为了处罚某个单位或处理某个人”。检查过程中，财政执法人员积极宣传财经法规，针对存在的问题深入分析，注重查找单位制度设计和运行的缺陷，从内控层面指导被查单位完善制度，改进管理，建立长效机制，达到“检查一个单位，规范一个行业；发现一类问题，完善一项制度”的效果。通过检查，有力强化了被检查单位会计信息质量，规范了财务管理水平，有力推动了科学决策、依法行政、依法理财，有力助推了监督检查在管理改革中发挥应有成效。

                      保山市隆阳区财政局

                       2022年10月25日