隆阳区人民政府关于2021年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

隆阳区人民政府关于2021年度区本级预算

执行和其他财政收支的审计工作报告

——2022年8月30日在隆阳区第六届人民代表大会

常务委员会第4会议上

隆阳区审计局局长  杨恩强

主任、各位副主任，各位委员：

受区人民政府委托，我向区人大常委会本次会议报告2021年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况。

按照区委审计委员会和市审计局工作安排，区审计局依法审计了2021年度区本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：全区各级各部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记视察云南系列重要讲话精神，认真落实区委、区政府决策部署，深刻认识和把握进入新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局、推动高质量发展的形势要求，统筹推动疫情防控和全区经济发展，保障“六稳”“六保”各项工作任务落地见效。总体来看，2021年度区本级预算执行和其他财政收支情况运行基本平稳，社会安定和谐，实现“十四五”良好开局。同时，受财政收入下滑、刚性支出增加、财政库款规模持续低位运行等因素影响，民生保障水平与实际需求和上级要求存在一定差距。

本次会议报告审计查出主要问题124个，其中：违规问题26个金额9696.28万元、管理不规范问题70个金额140690.47万元、非金额计量问题28个。并依法向纪检、财政、税务等行业主管部门移送审计查出问题线索24件30起。

一、区本级财政预算执行和决算草案审计情况

主要审计了区财政局2021年度区本级财政预算执行和决算草案情况。我区上报市财政局的决算报表反映，2021年度，一般公共预算收入总计635505万元，支出总计514278万元；政府性基金预算收入总计165388万元，支出总计152004万元；国有资本经营预算收入总计39万元，支出0万元；社会保险基金预算收入总计76165万元，支出总计56113万元。与向区人代会报告的2021年度预算执行数相比，社会保险基金预算收入减少247770万元、社会保险基金预算支出减少242891万元。发现的主要问题：

一是应缴未缴非税收入844.31万元；二是财政部门无预算、超预算拨付财政资金6000万元；三是应收未收代企业垫付（区财政局已上解市财政局）的逾期债务本息20.87万元；四是未依法处置不动产权“以物抵债”1463.62万元；五是财政库款缺口较大，保基本民生支出、财政直达资金和中央预算内投资资金支出执行率偏低，涉及资金53777.64万元；六是应列未列一般预算支出17734.7万元；七是少反映结转下年支出1470.6万元；八是会计账务处理不规范，涉及资金12573.33万元。

二、区本级部门预算执行审计情况

主要审计了区级一级预算单位2021年度预算执行和其他财政财务收支情况，区一中2019年至2020年度部门预算执行和其他财政财务收支情况，区妇幼保健院2021年度财务收支情况，瓦房乡中心卫生院和潞江镇中心卫生院2020至2021年度部门预算执行和其他财政财务收支情况。发现的主要问题：

（一）违反收入管理和统筹盘活财政存量方面的问题。一是区一中应缴未缴结余结转资金0.29万元和坐支非税收入0.94万元；二是瓦房乡中心卫生院多收、重复收费1.18万元；三是区妇幼保健院未经批准收费5.59万元。

（二）违反预算支出管理方面的问题。一是区一中挤占、挪用专项经费5.06万元；二是区投资促进局扩大支出范围2.17万元；三是瓦房乡中心卫生院违规报销差旅费1.2万元和违规发放各种补助14.42万元；四是潞江镇中心卫生院向职工补贴伙食费2.08万元。

（三）违反财务管理和会计核算方面的问题。一是4个单位少记固定资产9454.32万元，其中：瓦房乡中心卫生院2.7万元，潞江镇中心卫生院5519.69万元，区妇幼保健院3931.72万元，区城管服务中心0.21万元；二是3个单位往来款清理不及时，涉及区一中3.46万元、区妇幼保健院7.92万元，瓦房乡中心卫生院（非金额计量问题）1项；三是2个单位财务核算不规范150.61万元，其中：区第一中150.49万元，区城管服务中心0.12万元；四是潞江镇中心卫生院未按规定设置现金日记账且出纳保管现金出现短款0.03万元，区妇幼保健院优质护理科室变动未办理变更登记1项。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

根据《2021年全市重大政策措施落实情况跟踪审计工作方案》，结合隆阳实际，将2021年中央及省级财政直达资金管理使用情况、2021年度促进优化营商环境（减税降费政策措施落实）深化“放管服”改革情况，隆阳区粮食储备政策落实及资金管理使用情况，保山瑞邦商贸有限责任公司2020年度资产负债损益情况纳入本次重大政策措施落实跟踪审计范围。发现的主要问题：

（一）财政直达资金方面的问题。一是财政“一体化”平台的直达资金收支数据与直达资金监控系统数据不一致26989.18万元；二是财政直达资金指标分配下达不及时3199.52万元；三是违规将资金转至预算单位实有资金账户149万元；四是区医保局办公费支出超范围列报法律顾问费2万元。

（二）促进优化营商环境（减税降费政策措施落实）深化“放管服”改革方面的问题。保山城投物业未按规定降低房屋租金成本2.75万元。

（三）粮食储备政策落实及资金管理使用方面的问题。一是2019年区级储备粮轮换亏损未列入财政预算，政策性粮食财务挂账贷款专户未进行会计核算，未对市、区级储备粮安全进行投保；二是未及时拨入2020年市级储备粮轮换价差68.25万元。

（四）保山瑞邦商贸有限责任公司政策执行方面的问题。一是未按规定确定商品销售收入，融资利率超过地方政府限额规定，在建工程未及时转入固定资产并计提折旧；二是会计科目使用不当，少反映应收账款5371.68万元；三是多记管理费用3.26万元，未纳入法定账册核算0.21万元；四是少记固定资产13.31万元。

四、专项资金和重点投资建设项目审计情况

（一）专项资金审计情况。主要审计了隆阳区大中型水库移民避险解困项目、隆阳区2020年扶持壮大村级集体经济强村工程项目，隆阳区2020年至2021年相关救灾资金项目专项资金审计。发现的主要问题：

一是区搬迁安置办财政资金支付不合规10.38万元，项目验收滞后且未发挥项目资金绩效1434.19万元，差旅费报销审批不规范、原始凭证不完整；二是区应急管理局挤占挪用救灾资金18.69万元，以拨列支2537万元；三是隆阳区扶持壮大村级集体经济强村工程项目组购置资产未办理产权登记。

（二）重点投资建设项目审计情况。主要审计了5个乡（镇、街道）、3个区直单位和1个公司等9个单位的工程（财务）决算情况。发现的主要问题：

一是8个单位项目成本核算不实，其中：多计工程价款957.96万元，多（少）计待摊费用共计7.82万元，少计待摊投资0.94万元，预提工程费用10.9万元；二是3个单位多支付工程款及费用742.53万元；三是1个单位未按规定上缴项目结余资金4.8万元，四是3个单位项目管理不到位，涉及1个单位未及时退还工程项目履约保证金24万元和已具备竣工验收条件还未办理竣工验收，1个单位工程监理未按招投标文件的内容签订合同，1个单位未扣减现场挖出石方量二次利用工程量。

五、领导干部任期经济责任审计情况

（一）主要审计了2个乡（镇）、2个区直单位共6名党政领导干部经济责任履行情况。发现的主要问题：

1. 违反收入管理和统筹盘活财政存量资金方面的问题。一是3个单位应缴未缴非税收入284.64万元，其中：区教育体育局24.26万元，蒲缥镇政府4.95万元，辛街乡政府255.43万元；二是3个单位应缴未缴结转结余等资金304.56万元，其中：区教育体育局67.12万元，蒲缥镇政府93.37万元，辛街乡政府144.07万元；三是蒲缥镇政府违规收取采伐林木植被恢复金17.29万元和应收未收租金1项，区人社局发放奖金4万元未代扣代缴个人所得税，区教育体育局支付工资薪金未申报缴纳个人所得税1项。

2. 违反预算支出管理方面的问题。一是3个单位违规改变资金用途368.64万元，其中：区教育体育局125.8万元，蒲缥镇政府15.24万元，辛街乡政府227.6万元；二是2个单位违规借款927.56万元，其中：区教育体育局225.31万元，蒲缥镇政府702.25万元；三是3个单位滞留财政资金396.51万元，其中：区教育体育局49.14万元，蒲缥镇政府95.34万元，辛街乡政府252.03万元；四是区教育体育局扩大开支范围0.81万元，未严格执行出差审批管理制度1项；五是区人社局超标准报销差旅费0.01万元；六是蒲缥镇政府执行殡葬生态补偿政策不到位，惠民补助资金未配套发放35.73万元。

3. 违反公务用车方面的问题。辛街乡政府未经审批使用公款长期租用车辆9辆且向无租车资质的个人租赁公务用车。

4. 违反财务管理和会计核算方面的问题。一是3个单位少记固定资产2556.35万元，其中：区教育体育局管辖的下属单位344.3万元，蒲缥镇政府69.58万元，辛街乡政府2142.47万元；二是区教育体育局固定资产账表不符、账实不符193.15万元，内部审计机构不健全且履行内部审计职责不到位、以前年度实施的校安工程项目未完成基本建设财务管理基础工作、采购项目不规范且报账要素不全；三是蒲缥镇政府村集体用土地流转及补偿款支付误工补助5.77万元；四是辛街乡政府收入支出未纳入村级财务代管中心法定账册核算46.21万元，未及时收回国有资产收益和未及时支付职工安置费98.66万元，违规办理拆迁、评估服务费支付结算24.98万元。

5. 其他问题。涉及区教育体育局国有企业管理政企不分且管理不规范。

（二）主要审计了蒲缥镇党政领导、辛街乡乡长期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况。发现的主要问题：

一是蒲缥镇政府户厕改造与危房改造重复15户0.69万元，提升人居环境项目未如期完成建设且资金滞留38.56万元，“两污”治理不到位，露天焚烧秸秆，随意丢弃废弃农药瓶、垃圾入河；二是辛街乡政府矿山恢复治理进度缓慢，随意倾倒各类垃圾。

六、审计移送的违法违纪问题线索情况

上述审计中共发现并移送违纪违法问题线索24件30起。主要集中在：

一是违反债务管理规定，已移送区纪委、区监委2件2起，涉及金额2330.96万元；二是违反税收管理规定，移送税务部门2件3起，涉及应纳税所得额4824.36万元，非金额计量问题1个；三是违反会计法、预算管理、资源保护等规定，已移送行业主管部门20件25起，其中：涉及金额5704.47万元，非金额计量问题14个。

七、审计建议

（一）深化预算管理，稳控风险隐患。

全力向上争取政策、资金扶持，深抓项目促投资、稳增长各项政策措施落实，引导金融机构支持重大项目融资，促进扩大有效投资，大力培植财源。将“过紧日子”的要求贯穿预算管理全过程，督促预算单位将全部收入和支出依法纳入预算，坚决压减非必要非刚性支出，突出基层“三保”和债务化解在财政预算中的优先顺序，坚决兜牢民生底线，防范重大风险产生。深化国企改革，健全细化“三重一大”决策机制及操作流程，加快国有经济布局优化和结构调整，推进国有控股企业由形式控股向实质监管转型提质增效，增强企业竞争力和抗风险能力。强化违反财经纪律问题专项治理，加大对财经领域重大信息虚假、虚报冒领财政资金、高估冒算工程投资、损害侵占群众利益、违规决策导致重大损失、单位财务收支违规违纪等重点领域和突出问题的整治力度，整体联动、综合施策，进一步建立健全严肃财经纪律的长效机制。

（二）健全协同机制，维护法纪权威。

加强审计监督与人大、纪检监察、巡视巡察的贯通协同，加强对关键领域的监督检查，严肃处理截留挪用、骗取套取财政资金、围标串标、侵吞国有资产、损失浪费和损害群众利益等违纪违法问题，切实把纪检监察体制、巡视巡察制度、审计管理体制的改革成果转化为治理效能，提高监督的严肃性、协同性、有效性，确保各级各部门依法行政，令行禁止。

（三）加强审计整改，切实压实责任。

认真落实《中共隆阳区委审计委员会关于加强审计查出问题整改工作的实施方案》工作要求，被审计单位要切实承担起审计整改主体责任，主要负责人要履行好“第一责任人”职责，按照规定时限和要求完成整改任务，推动问题标本兼治，把审计整改工作抓到位。审计部门将严格落实整改责任追究办法和约谈办法等配套措施，加强常态化督促核查，确保审计查出问题整改落实到位、取得实效。

本报告反映的隆阳区2021年度区本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，除涉密项目外，将依法向社会公告。目前，本报告反映的各项问题，有关单位、乡（镇）、企业正在积极整改。下一步，区审计局将持续跟踪督促，年底前向区人大常委会报告全面整改情况。

主任、各位副主任，各位委员：

我们将深入贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平总书记视察云南系列重要讲话精神，在区委、区政府的坚强领导下，依法履行审计监督职责，自觉接受区人大监督，以实际行动迎接党的二十大胜利召开！

以上报告，请予审议。