隆阳区人民政府关于2024年度区本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

隆阳区人民政府关于2024年度区本级预算

执行和其他财政收支情况的审计工作报告

——2025年8月27日在隆阳区第六届人民代表大会

常务委员会第二十七次会议上

隆阳区审计局局长  杨恩强

主任、各位副主任，各位委员：

受隆阳区人民委托，我向区人大常委会本次会议报告2024年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2024年，在区委、区政府的领导下，在区人大的监督指导下，审计局依法审计了2024年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，做好常态化“经济体检”工作，进一步发挥审计职能，服务隆阳经济社会高质量发展。2024年8月至2025年7月，隆阳区审计局组织实施了19个审计（调查）项目，促进增收节支1236.71万元，应缴纳财政资金341.07万元。

审计结果表明：区委、区政府团结带领全区上下以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大、二十届二中、三中全会和习近平总书记考察云南重要讲话精神，坚持稳中求进工作总基调，按照高质量发展的总要求，认真落实区委、区政府决策部署，执行区人大常委会有关决议，锚定隆阳“3815”战略发展目标促发展，进一步全面深化改革，有力应对和化解矛盾风险，为“十五五”良好开局打下了基础。财政运行克难奋进，全区经济总体运行回升向好。

针对上年审计工作报告反映192个问题，截至2025年8月，已完成整改169个，综合整改率88.02%，其他分阶段整改和持续整改问题按序时进度推进23个。

一、财政管理审计情况

（一）区本级预算执行和决算草案审计情况。

1.审计了2024年度区本级财政预算执行及决算草案编制情况。发现的主要问题：一是财政暂付性款项化解目标未按期完成。二是抽样审计的4个项目支付进度慢。

2.对云南省高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况进行了审计。发现的主要问题：一是区级财政应拨未拨卫生健康事业高质量发展专项资金1159.86万元；二是1个区级医院未及时拨付城乡适龄妇女“两癌”筛查提质拓面项目资金9.82万元。

（二）部门预算执行审计（调查）情况。

1.区级部门预算执行审计情况。

（1）对区农业农村局2024年度预算执行和其他财务收支及决算草案编制情况进行了审计。发现的主要问题：一是资金资产管控不到位。包括资金兑付不及时615.3万元，资产出租未经报批、评估和公开招租等规范程序；二是预算编制不完整。包括部门决算草案报表的收支数据不完整，政府购买服务未纳入部门预算管理；三是糖料甘蔗良种良法技术推广补贴发放结果未公开和目标任务未完成。

（2）对60个区直一级部门应收应付款及结余结转负债情况进行专项审计调查。发现主要问题：一是11个单位结余结转资金未按规定上缴财政990.32万元，2个单位应缴未缴非税收入205.61万元；二是2个单位往来款核算不规范涉及资金361.6万元；三是16个单位往来款未及时清理124950万元，4个单位应退未退工程质量保证金或押金等38.55万元。

2.乡（镇）政府预算执行审计情况。对板桥镇人民政府2022年至2023年度预算执行和其他财务收支情况进行了审计。发现主要问题：一是资金资产管控不到位。包括挤占专项资金144.8万元，专项资金拨付不及时622.33万元，应缴未缴结余结转资金5万元，违规将财政专户资金借出560万元等；二是财务核算管理不规范。包括虚列支出419.67万元，无依据收取涉企抵押金5万元等；三是项目管理不规范。包括多支付工程款3.95万元，未按合同约定预留保证金8.85万元，超标准收取工程质量保证金59.02万元，拖欠工程款34.32万元等；四是对下监管不到位。涉及12个村壮大村级集体经济项目未达到预期效益，14个村的“两委”、监委成员以及其他工作人员未缴纳伙食费，村集体经济收入未使用财政部门统一制定的专用票据，部分村集体应列未列固定资产。

3.中学预算执行审计情况。对保山第九中学2022年至2023年度财务收支情况进行了审计。发现主要问题：一是资金资产管控不到位。包括违规改变资金用途5.98万元，隐匿列支“三公”经费1.04万元，受捐赠的固定资产未入账；二是财务核算管理不规范。包括支付教师体检费4.86万元无发票，会计核算不规范造成债务不实8.4万元等。

4.乡（镇）卫生院预算执行审计情况。对蒲缥镇、辛街乡2个卫生院2022至2023年度预算执行及其他财政财务收支情况、芒宽彝族傣族乡卫生院2022至2024年度预算执行和其他财务收支情况进行了审计。发现主要问题：一是卫生院违规计收医疗服务费47.25万元；二是2个卫生院自立收费项目收费3.21万元；三是1个卫生院少记无形资产2.5万元，接受捐赠医疗设备未入账65万元。四是3个卫生院均存在财务核算管理不规范问题。包括重复发放薪酬1.52万元，挤占挪用个人集资建设款3万元，多计伙食费收入13.10万元；2个卫生院未办理全员个人所得税扣缴申报，并无依据调账等；五是2个卫生院拖欠企业账款432.15万元等。六是1个卫生院超核定的绩效工资总量发放绩效工资60.96万元，存在违规发放津补贴问题。

二、重点民生资金和重大项目投资审计情况

（一）重点民生资金审计情况。对隆阳区农业农村局2021—2023年度养殖产业配套基础设施建设项目资金使用及效益情况进行了审计。发现的主要问题：一是1个乡1个村肉牛养殖沪滇协作项目资产收益低，截至2024年7月，该项目完成投资320万元，除出租给1家公司获得收益0.27万元外，其他资产均处于闲置状态。二是1个乡1个新建蚕茧收购站项目资产收益未进行分配11.46万元，且未制定相应收益分配方案。三是1个乡养牛场配套设施项目和蚕桑产业配套建设项目建设形成的固定资产未进行量化入账。

（二）重大项目投资审计情况。

1.对区教育体育局等7个区直部门和瓦窑镇2019年保山市隆阳区“5·02”地震恢复建设项目情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是资金拨付不及时。涉及应支付资金2995.29万元，实际支付资金1367.28万元，资金兑付率45.65%；二是建设程序不规范。1个区直单位委托无会计师事务所执业许可的公司对瓦窑滑坡综合治理工程进行工程竣工决算审计；三是财务核算管理不规范。包括瓦马等6个乡（镇）敬老院和瓦窑镇6个村农产品仓储物流中心建设项目已竣工，但未进行竣工决算；未经聘请第三方审核，就支付石梯、金鸡等5个敬老院修缮加固项目支付工程尾款，且金鸡、瓦渡2个项目存在多计工程价款2.17万元，石梯项目未经审核结算且项目管理混乱等。

2.对保山矿投矿产资源开发有限公司实施的潞江镇石头寨三家村、登高村等4个土地整治（提质改造）建设项目情况进行专项审计调查，发现的主要问题：一是建设程序不规范。包括道街村土地整治项目未取得开工令即擅自开工建设等；二是财务核算管理不规范。包括未对已预付潞江镇财政所土地整治项目土地流转费1941.41万元进行核销；道街村项目多付监理费3.04万元等。

3.对保山城投建设发展（集团）有限公司实施的隆阳区永昌街道火车站幼儿园建设项目进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是建设程序不规范。包括未缴纳防空地下室异地建设费、未办理质量监督手续擅自开工建设项目等；二是财务核算管理不规范。包括未按规定及时编报建设项目竣工财务决算，多计待摊投资约35.91万元，多计、少计工程价款差额约322.12万元，少计建安工程投资（厨房水电安装工程）约15.61万元等。三是工程质量监管不到位。包括火车站幼儿园主体工程B区一层活动室小四班卫生间前室、洗浴间顶面漏水，一层走道墙面开裂等。

三、国有企业审计情况

对保山永隆投资开发有限公司2023至2024年资产、负债、损益及其他财务收支情况进行了审计，并延伸审计了隆阳广厦投资开发建设有限责任公司等6个子公司。发现的主要问题：一是资金资产管控不到位。包括该公司（含子公司）涉及15项资产原值17148.98万元和4项未计量价值资产闲置未发挥效益，公司借款给民营企业及个人资金逾期未收回1841.17万元存在国有资产损失风险，车辆账实不符12辆，1个公司涉案珠宝未入账23041.17万元；1个公司签订有失公允的《土地租赁协议》，导致国有资产收益减少等。二是各项应缴（收）、应付款落实不到位。该公司应缴未缴项目结余资金80.24万元未上缴财政，1个公司应收未收房屋租金52.92万元，1个公司应收未收稻谷补偿款173.92万元，1个公司超合同约定价款支付工程款87.64万元；三是建设程序不规范；四是财务核算管理不规范。该公司（含子公司）未按合同约定计收计付资金占用费；1个公司债务不实，涉及与其他公司签订杨柳乡鱼和村土地整治项目机械使用合同内部控制缺失等。

四、国有自然资源资产审计情况

对潞江镇党政领导任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行审计。发现的主要问题：一是问题整改及监管不到位。耕地流出问题整改任务完成率低，违法图斑整改不到位，个人无证开采地热资源及水资源等问题；河长制工作执行有差距，存在生活污水直排怒江的问题；天然林减少208.84亩、耕地非农化3.54亩等问题。

以上审计发现问题，均已依法征求了被审计单位意见，并依法出具了审计报告或下达审计决定进行处理，向纪检监察、主管部门发出（正在办理）移送处理书（线索函）19份，涉及问题事项（线索）58条（项）。主要涉及3个方面：一是未正确履职。包括私分集体资产、侵占公款（集体资金）、挪用财政资金，违规出借企业资金，以及造成国有资产、公共资金损失或存在损失风险等；二是违反工程建设领域和政府采购规定。包括围标串标、未批先建，工程变更未批先建，招标、采购流于形式等。三是其他违规违纪问题。包括违反自然资源和环境保护方面法律法规、违规收费、偷逃税款、重复发放财政奖补资金等。

五、审计建议

当前，我区发展中不平衡不充分问题依然突出，制约高质量发展的因素仍然较多，如：产业基础相对薄弱，民生领域财政支出进度滞后，地方政府债务风险仍需警惕，经济恢复基础尚不稳固等。结合审计发现问题，提出以下建议：

（一）精准施策，强化财政收支管理效能。紧紧围绕我区“3815”发展战略目标及系列三年行动计划，精准实施积极财政政策，加大对实体经济的支持力度。多措并举促进财政收入稳定入库，依法依规盘活存量财政资金、资产和资源；规范办理隆阳区与保山市（含保山产业园区）的年终财政结算，全力聚财增强库款保障能力。坚持过“紧日子”，硬化预算约束，打破支出固化格局，提升财政代编预算科学性、合理性及精准度；优化财政支出结构，加快支出进度，在确保资金安全前提下提高效率。强化财政统筹协调，集中财力优先保障国家、省、市重大战略任务、重点民生及重点项目；妥善平衡“三保”支出保障、地方政府债务风险稳妥化解与重大民生改善，确保各项财政政策目标协同落实到位。

（二）协同监管，提升监督治理综合效能。强化财政收支运行监测和资金使用全过程绩效管理，加快预算管理一体化及财政支出标准体系建设与应用，压实部门预算管理主体责任。加强部门间协同联动，精准识别帮扶对象并足额保障各类补贴补助。稳步推进民生领域项目实施，补齐农村基础设施和基本公共服务短板。严格落实助企纾困政策，协同推进营商环境优化与经营主体倍增。深化审计监督与人大监督、纪检监察、巡视巡察、统计监督的贯通协同，严肃查处重大财经违纪违法、挤占挪用与骗取套取民生资金、漠视群众生命财产安全等扰乱财经秩序问题，切实将纪检监察体制改革、巡视巡察制度完善与审计管理体制改革成果转化为治理效能，提升监督的严肃性、协同性、有效性，确保政令畅通、依法行政。同时，全面准确落实“三个区分开来”要求，坚持监督与服务并重，合理把握政策界限，科学评判审计发现问题中干部的失误和错误，积极营造鼓励创新、支持改革、宽容失误的良好干事氛围。

（三）筑牢防线，系统防控重点领域风险。强化地方政府债务管理，健全风险防范措施，积极稳妥化解存量、严控增量，依法合规适度举债。持续关注隆阳区财政暂付款“控增量、去存量”进展，防范库款支付风险。加强专项债券项目运营管理，压减成本，夯实偿债来源。深化国企改革，依法合规经营，提升精细化管理水平；健全细化“三重一大”决策机制及流程，聚焦主责主业，加快布局优化和结构调整，提升企业竞争力和抗风险能力，推动尽快实现盈利增效。

（四）压实责任，推动审计整改提质增效。全面落实《中共隆阳区委审计委员会关于加强审计查出问题整改工作的实施方案》，坚持一体推进揭示问题、规范管理、促进改革，完善审计整改全链条管理机制，落实李强总理在2025年7月16日国务院常务会议上对审计整改的工作要求，压实审计整改中被审计单位的主体责任。严格执行《中共云南省委审计委员会关于进一步加强审计发现问题整改工作的意见》《云南省审计查出问题整改分类和结果认定办法（试行）》等规定，以经济的发展和各领域改革的深化推动问题整改，促进立行立改问题按时整改，分阶段整改和持续整改问题按计划推进，提升审计查出问题整改质效，服务和保障我区经济社会高质量发展。