隆阳区人民政府关于2023年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

隆阳区人民政府关于2023年度区本级预算

执行和其他财政收支的审计工作报告

——2024年8月29日在隆阳区第六届人民代表大会

常务委员会第十九次会议上

隆阳区审计局局长  杨恩强

隆阳区人民代表大会常务委员会：

受区人民政府委托，报告2023年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

过去的一年，是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，我区正处于滚石上山，爬坡过坎的段阶。面对艰巨的改革发展稳定任务，全区各级、各部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大、二十届二中全会和习近平总书记考察云南重要讲话精神，坚持稳中求进工作总基调，按照高质量发展的总要求，认真落实区委、区政府决策部署，执行区人大常委会有关决议，锚定隆阳“3815”战略发展目标促发展，全区经济总体运行回升向好。

——预算执行更加严格。做到了先有预算、后有支出，严格执行同级人大批准的预算。稳妥推进财政暂付性款项存量清理消化工作，财政暂付性款增量得到遏制，截至2024年7月底，累计消化149516.12万元。

——风险防范更加稳固。树立过紧日子要求，出台了《关于坚持过紧日子 优化支出结构支持防范化解地方债务风险实施方案》，多措并举压减非重点支出，严控“三公”经费，进一步统筹资金、优化支出结构，将压减形成的财力用于保障“三保”支出、防范化解地方债务风险。

——整改成效更加明显。坚持“查问题”与“解决问题”同步推进，2024年7月1日，区人民政府第103次常务会议专门听取区级审计查出问题整改情况督查报告。2024年7月16日，区人民政府第105次常务会议专门听取上级历次审计涉及隆阳区未整改问题情况报告。2024年6月，区审计局会同区政府办督查室开展审计查出问题整改情况专项审计调查及督查。截至2024年7月，隆阳区2022年度本级预算执行和其他财政收支审计发现的107个（剔除重复的11个）问题，已完成整改问题102个（其中：完成整改86个、完成阶段性整改3个、完成持续整改13个），正在整改问题5个，审计查出问题整改率95.33%。

根据区委审计委员会工作安排，隆阳区审计局依法对隆阳区2023年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。2023年8月至2024年7月，共计审计（调查）项目26项，查出问题316个，其中：审计直接提出处理意见192个，移送相关部门处理124个。

一、财政管理审计情况

审计了隆阳区本级财政预算执行和决算草案编制情况，发现的主要问题：

一是应缴未缴非税收入数额较大。截至2023年底，历年滚存应缴未缴行政性收费、罚没收入等各项非税收入4178.54万元。二是财政暂付性款项化解目标不达预期。截至2023年底，隆阳区本级财政暂付性款项余额158020.85万元，为区本级一般公共预算支出的28.26%，与2024年不超过5%的预期相差较远。三是2023年新增专项债券项目管理不到位。延伸审计保山城投发展（集团）公司、区中医院4个项目（保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目、大瑞铁路蒲缥站建设项目、区中医院建设项目），查出问题共计12个。突出问题主要有：4个项目应筹措资金未及时足额到位，4个项目未按预算级次及时足额上缴同级国库债券资金到期应付息及兑付服务费1596.08万元，3个专项债券资金账户产生的利息收入2.04万元未及时上缴财政，未审核施工图预算、施工单位擅自开工建设、项目施工进度缓慢的问题也不同程度的存在。四是2023年农村危房（抗震）项目资金使用有短板。延伸审计区住建局，查出问题5个，主要是：支出进度缓慢3986.15万元，未及时兑付已竣工验收农户补助资金2847.9万元，重复列入补助计划32.6万元等。五是重点移送问题。移送违反建设管理和基本建设程序不规范等方面的问题8个；移送违反涉农资金管理规定，扩大补助范围问题1个，金额2.4万元。

二、区本级部门预算执行审计情况

审计了区红十字会2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制暨2021-2025年捐赠款物等管理使用情况，发现的主要问题：

一是账务管理不规范。存货账实不符4.27万元，已出库物资仍记固定资产2.09万元，违规确认捐赠物资多开具捐赠票据5.5万元。二是资金拨付滞后。未及时拨付救灾资金441.7万元。三是落实制度不严格和制度缺失问题相互交织。未足额上缴会费0.02万元，未建立捐赠财产的监督检查制度，对捐赠款物使用监管不到位，捐赠票据管理不规范，会员管理混乱，未建立完善红十字会员会籍管理档案等。

三、重点民生资金审计情况

（一）围绕教育高质量发展，专项审计调查了区教体局2022年度义务教育阶段家庭困难学生生活费补助情况。发现的主要问题：

一是违规发放补助资金。1名学生违规享受寄宿制学生补助0.05万元，二是信息动态管理不到位。西邑乡、瓦马乡、瓦窑镇、板桥镇、永盛街道5所中心学校学生学籍、资助信息系统人员信息与资助发放花名册上的人员信息不一致。坝湾、丙麻和沙坝3所中学学生信息管理系统的关键信息动态管理不到位。

（二）围绕推进生态文明建设，审计了区林草局2022年度生态保护专项资金管理使用情况和区水务局、区水利工程规划建设管理服务中心2021年至2022年河长制办公经费及河流治理项目工程资金的管理使用情况。发现的主要问题：

一是会计核算不规范。区林草局少记固定资产、项目辅助账核算不准确等。区水务局未严格按照预算规定的支出用途使用资金14.08万元、少记固定资产58.6万元，区水利工程规划建设管理服务中心应缴未缴结余资金2.74万元、原始凭证不合规10万元。二是项目管理不严格。区林草局2020年陡坡地生态治理项目应于2020年底前完成，实际于2023年6月进行项目落地规划工作。区水务局部分涉农整合项目未严格执行《隆阳区统筹整合财政涉农资金报账制管理实施细则》。截至2023年底，区水利工程规划建设管理服务中心2021年至2022年河流治理7个项目，完工2个，正在实施4个，实际未开工1个，项目进度缓慢。三是退耕还林项目后期管护不到位。抽查发现瓦马乡下里濯村以西退耕还林地块有1.2亩种植的花椒树被拔除并复耕。

（三）围绕民族团结示范区建设，审计了区民宗局2021年至2022年民族团结进步示范村项目专项资金情况。发现的主要问题：

一是少计固定资产6万元。二是未按规定预留工程质量保证金1.5万元。

（四）围绕抗震救灾重点工作，专项审计调查了区财政局、区红十字会、区应急管理局等单位隆阳区“5∙02”地震抗震救灾资金物资情况。发现的主要问题：

一是专项资金使用管理不规范。未按捐赠意愿使用定向捐赠资金3万元，抗震救灾资金借款未及时报账6万元。二是应急管理制度、机制不健全。未按规定制定应急购置计划，发放救灾物资未登记造册建立台账、无发放明细，原始凭证不合规等。

（五）围绕拥军优属工作，专项审计调查了隆阳区2021年至2022年优扶对象保障补助资金情况。发现的主要问题：

一是优抚政策宣传不到位。部分退役军人对政策不知情，在满足条件的情况下应申请但未申请对应的优抚补助。二是会计核算不规范。部分资金核算未正确使用功能分类科目。

四、重大项目投资审计

（一）专项审计调查了区农业农村局2019年隆阳区高标准农田建设项目情况。发现的主要问题：

一是项目实施程序违法和程序混乱不同程度的存在。未经采购直接委托工程监理涉及金额59.78万元。未经采购直接委托勘测设计99.80万元。2个项目违反工程建设程序，涉及金额159.58万元。工程结算审核服务合同约定不明，涉及金额17.46万元，工程决算审计费计取高于收费标准，涉及金额30.66万元。二是项目验收不及时。建设单位在项目竣工后未及时办理项目竣工决算1个，四是已具备竣工验收条件还未办理竣工验收1个。

（二）专项审计调查了区妇幼保健院异地新建项目特殊功能科室建设及附属工程情况。发现的主要问题：

一是项目实施程序不规范。招标代理机构执行招标程序不规范；建设工程未按招投标文件内容签订合同；未取得施工许可证、开工报告、施工图设计文件未经审查，擅自开工建设项目；基本建设程序时间倒置等。二是项目管理机制缺失。全过程造价形同虚设、重复签订合同、提前支付进度款353万元等。项目工程未经验收就投入使用，后续隐患较大。

（三）专项审计调查了瓦渡乡政府2021年2个易地扶贫搬迁安置点生猪养殖项目情况。发现的主要问题：

一是财务核算管理不严谨。荒田村大沙地易地扶贫搬迁安置点生猪养殖项目漏列固定资产400.92万元，打坪村易地扶贫搬迁安置点生猪养殖项目漏列固定资产312.30万元。二是建设程序不规范。2个项目未对竣工结算文件进行审核、合同外增减部分的隐蔽工程量没有现场签证、未完整编制项目竣工决算。

（四）专项审计调查了区住建局、保山城投建设发展（集团）有限公司涉及隆阳区保交楼专项借款情况。发现的主要问题：

一是1个项目销售回款未存入专项借款账户3178.40万元。二是3个项目专项借款资金闲置5146.25万元。

五、区属国有企业审计情况

（一）开展1项区属国有企业主要领导干部经济责任履行情况审计。发现保山城投建设发展（集团）有限公司的主要问题：

一是资金管理不规范。应缴未缴保障性住房等租金收入1797.23万元、长期代私营企业垫付雇主责任险38万元未收回。二是经营管理不规范。会计信息未能真实可靠反映企业财务状况和经营成果。25笔一年期借款合计51838.01万元，约定借款年利率为8.8%至13%不等，超过同期贷款基准利率的100%。经营管理人员履职不到位造成国有资产存在流失风险，涉及资金32万元。接待费管理不规范，报销凭证信息不一致0.79万元。三是决策机制不健全。重大经济决策事项痕迹管理混乱，决策过程与决策结果不对应。股权投资决策事前分析评估不到位，国有资产存在流失风险，投资收购未能发挥效益。此外，执行国企改革“瘦身健体”推进不到位，部分子公司无经营业务或处于持续亏损状态。

（二）专项审计调查了保山城投建设发展（集团）有限公司、保山数字产业发展有限责任公司2户国有企业重大项目投资情况。发现的问题主要有：

一是财政资金拨付不到位。保山城投（集团）财政资金未到位8349.60万元，保山数产公司财政资金未到位12012万元。二是财务管理不健全。工程款支付原始凭证不齐全、支付依据不充分，支付工程款未取得相应的工程款结算发票、支付工程其他费用原始凭证不齐全、票据不合规。蒲缥大宗冷链项目，多拨付蒲缥财政所征地补偿款4.08万元。三是项目实施缺乏有效监管。保山城投（集团）16个项目建设管理、基本建设程序存在问题，5个项目虚列建设项目投资完成额，涉及金额190.50万元。保山数产公司13个项目违反建设管理、基本建设程序相关规定问题，2个项目虚构项目并编制虚假材料挪用国债专项资金，涉及金额93万元。保山数产公司1个项目，评标委员会组建不符合规定，投标文件未响应招标文件实质性要求，投标人与招标人之间存在利害关系，投标人相互串通投标。此外，建设项目投入产出比较低、预付大额佣金款未及时进行结算、重复签订合同等也需要重点关注。

（三）审计了保山矿投矿产资源开发有限公司等7户企业资产、负债、损益等情况。发现的主要问题：

1.保山矿投矿产资源开发有限公司。

应退未退超额发放职工薪酬29.14万元；虚构种植管护合同用于融资，并按合同支付种植管护费100万元；采用虚增工程结算款方式冲减多付工程款302.01万元；总承包单位非法分包建设工程，投标人相互串通投标；国有企业领导人员违规挂证取酬，违规以现金形式出资参股成立公司等问题。

2.保山数字产业发展有限责任公司。

国有资产流失风险问题17项，涉及资金1923.61万元；挪用专项资金问题2项，涉及资金6491.98万元。为完成国有企业之间的化债任务虚构租赁业务、涉嫌虚假开展招投标和竞争性磋商等，涉及资金1948.99万元等问题。

3.保山新电能源投资有限公司。

借出资金占用费未按规定确认，涉及少计资产1260.09万元；购买6宗国有建设用地使用权的部分资金不符合项目土地租赁款的使用范围，涉及资金9224.17万元；借出资金不符合项目预收土地租赁款的使用范围，涉及资金44365.9万元；扩大土地租赁实施范围,涉及资金568.43万元；公司决策部分借出资金年利率超过地方政府限额规定利率，且借出给企业资金未按规定上报等问题。

4.保山路投工程建设有限公司。

保山路投公司及下属2家子公司连续2年亏损，部分重大建设项目推进缓慢，违规转包工程项目涉及资金197.34万元等问题。

5.保山市隆阳区潞江农场有限责任公司。

租赁收入7.16万元未申报纳税，违规借款574万元等问题。

6.隆阳区新城农场有限责任公司。

存货账实不符2.15万元；长期股权投资清理不及时15万元；原始凭证不合规3万元；无形资产底数不清等问题。

7.保山城投商务服务有限责任公司。

应缴未缴租金收入1694.13万元；城投物业公司内部控制不健全，固定资产管理不规范。

六、行政事业单位主要领导干部任期经济责任审计情况

开展了隆阳区供销合作社联合社1项区直单位主要领导干部经济责任履行情况。发现的主要问题：

一是议事决策制度、机制健全。违规向企业转嫁费用，涉及资金18.8万元；违规决策高溢价收购个人股权造成社有资产损失风险，涉及资金40万元；违规向股东分配利润9万元；未经集体会议决策投资的自动洗车项目效益低下，资产面临投资损失风险，涉及资金29.74万元；股权投资无收益70万元等。二是向下监管不力。瓦窑供销股份合作社公款私存163.35万元、发放加班费无加班依据7.81万元、虚增债务137.56万元、未控制资金使用成本，涉及资金165万元等。

七、审计移送的违法违纪问题线索情况

2023年8月至2024年7月，区审计局着力揭示重大违纪违法问题，持续关注财政、区直部门、国有企业等方面问题，向纪检监察、主管部门发出（正在办理）移送处理书（线索函）31份，涉及问题事项（线索）124项，其中：向纪检监察部门移送29项，向行业主管部门和其他移送95项。上述问题线索主要涉及两个方面：一是重点项目。聚焦重点项目建设违反相关行政法规，未按规定严格管理项目建设方面。二是国资国企。聚焦国企经营者不正确履职或者履职不到位造成国有资产损失风险方面。

八、审计建议

当前，我区发展不平衡不充分的问题仍然突出，制约高质量发展的因素依然不少，产业基础相对薄弱，民生领域财政资金支出进度低，地方政府债务风险隐患依然存在，经济恢复基础尚不牢固。结合审计发现问题，提出如下建议：

（一）聚财而用，推动财政投放精准有效。

围绕我区“3815”发展战略目标，落实系列三年行动计划，持续贯彻落实好积极财政政策，加强对发展实体经济的支持力度。多措并举持续做好财政收入的入库、依法依规盘活财政存量资产、资金和资源，全力聚集财力增强财政库款保障能力。硬化预算刚性约束，优化财政支出结构，在保障资金安全的基础上加快支出进度。坚持政府“过紧日子”，打破预算“固有化”和提升财政代编预算的科学性、合理性和精准度，加大财政统筹力度，不断增强国家、省和市重大战略任务、重点民生、重点项目的财力保障力度，处理好“三保”政策落实和积极稳妥化解地方政府债务等事关隆阳发展的大事，扎实有效促进重大民生改善、协调促进各项财政支出政策目标落实到位。

（二）强化监管，健全协同机制，维护法纪权威。

加强财政收支运行监测分析和资金使用全过程绩效管理，加快预算管理一体化和财政支出标准体系建设和应用，压实部门预算管理主体责任，推动部门间协同联动，科学精准识别各类帮扶对象，及时足额保障各类补贴补助。稳步推进民生领域项目实施，补齐农村基础设施和基本公共服务短板。严格落实助企纾困政策，一体推进营商环境优化和经营主体倍增。加强审计监督与人大、纪检监察、巡视巡察、统计监督的贯通协同，严查深挖重大财务舞弊、财经数据造假等扰乱财经秩序问题，严肃查处挤占挪用和骗取套取民生资金、罔顾人民群众生命财产安全等问题，切实把纪检监察体制、巡视巡察制度、审计管理体制的改革成果转化为治理效能，提高监督的严肃性、协同性、有效性，确保各级各部门依法行政，令行禁止。同时全面、准确落实“三个区分开来”要求，坚持监督和服务并重，合理把握政策界限，正确看待审计查出问题中干部的失误和错误，积极营造鼓励创新、支持改革、宽容失误的浓厚氛围。

（三）守住底线，做好重大风险防范化解。

强化地方政府债务管理，健全风险防范措施，积极稳妥化解存量，控制增量。持续关注隆阳区财政暂付款控增量去存量的情况，防范库款支付风险。加强专债债券项目运营管理，压减运营成本，夯实偿债资金来源。深化国企改革，依法经营，提升精细化、科学化管理水平，健全细化“三重一大”决策机制及操作流程，聚焦主责主业，加快国有经济布局优化和结构调整，增强企业竞争力和抗风险能力。坚持以党内监督为主，尽快实现国有企业盈利增效。

（四）压实责任，全面整改审计查出问题。

全面落实《中共隆阳区委审计委员会关于加强审计查出问题整改工作的实施方案》，坚持一体推进揭示问题、规范管理、促进改革，完善审计整改全链条管理机制，压实审计整改中被审计单位的主体责任。严格执行《中共云南省委审计委员会关于进一步加强审计发现问题整改工作的意见》《云南省审计查出问题整改分类和结果认定办法（试行）》等规定，以经济的发展和各领域改革的深化推动问题整改，促进立行立改问题按时整改，分阶段整改和持续整改问题按计划推进，提升审计查出问题整改质效，以推动问题整改，取得实效，服务和保障我区经济社会高质量发展。

本报告反映的隆阳区2023年度区本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，除涉密项目外，将依法向社会公告。目前，本报告反映的各项问题，有关单位、乡（镇）、企业正在积极整改。下一步，区审计局将持续跟踪督促，年底前向区人大常委会报告全面整改情况。

主任、各位副主任，各位委员。

隆阳区审计机关将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，在区委、区政府的坚强领导下，依法履行审计监督职责，自觉接受区人大监督，全面加强自身建设，严明纪律规矩，塑造职业精神、提升业务能力，继续在推进“两个滇西、六个隆阳”建设中贡献审计力量。

以上报告，请予审议。