隆阳区杨柳乡河湾小学男生宿舍楼工程竣工决算情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，2020年7月31日至2020年12月30日，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）对隆阳区杨柳乡河湾小学男生宿舍楼工程竣工决算进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

隆阳区杨柳乡河湾小学男生宿舍楼工程计划总投资62万元，新建二层砖混结构516平方米宿舍楼。项目于2010年12月30日开工，2011年10月14日竣工验收。

保山市隆阳区发展和改革局《关于2010年中小学校舍安全工程第三批项目建议书的批复》（隆发改投资〔2010〕350号），同意新建二层砖混结构宿舍楼，建筑面积516平方米，项目总投资62万元，资金来源：上级补助35.56万元，地方配套及捐赠款26.44万元。

项目法人隆阳区杨柳乡中心学校，负责项目的具体建设管理工作。建设单位委托保山市泰恒建设工程招标有限公司对项目进行招标，采用邀请招投标方式确定保山市西邑建筑工程有限责任公司为本项目的施工单位，中标价46.04万元。建设单位与中标单位签订了施工合同。

隆阳区教育体育局委托腾冲县腾腾监理有限责任公司对本项目进行监理，双方签订了书面合同。

截至7月31日，该项目共计到位资金45.45万元，其中：上级补助资金35.56万元，地区配套及自筹资金9.89万元。（因建设单位无法提供资金到位相关材料，本项目到位资金以截止审计日已支付款项倒计得出。）

截至7月31日，该项目账面反映完成投资75.87万元，其中：建筑工程投资74.18万元，待摊投资1.69万元。

审计结果表明，项目建设单位在项目管理中履行了建设程序，实行了法人责任制、招投标制、合同管理制和工程监理制等管理制度，工程结算及财务收支基本真实，但也存在多计工程价款、少计待摊投资、超批复概算投资、会计档案资料管理混乱缺失的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款8.69万元。

（二）少计待摊投资0.02万元。

（三）违规超概算投资13.87万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对多计工程价款8.69万元，责成建设单位进行整改；对少计待摊投资0.02万元，责成调整有关会计账目，待费用发生时据实列支；对违反规定超概算投资13.87万元的问题，我局将移送保山市隆阳区发展和改革局依法处理。

针对审计发现的问题，区审计局建议：一是及时调整相关投资和清算缴纳工程投资税费；二是及时支付民营企业工程款和费用；三是及时清算缴纳建设单位印花税；四是建设单位应对项目进行专账核算；五是建设单位及时补办超概算投资审批手续。

四、审计发现问题的整改情况

    对审计查出的问题，隆阳区杨柳乡中心学校已对多计工程价款8.69万元，进行了整改；对少计待摊投资问题，已调整了投资额。