隆阳区西邑乡老吴寨完小异地新建项目竣工决算情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，2020年7月31日至2020年12月30日，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）对隆阳区西邑乡老吴寨完小异地新建项目竣工决算进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

隆阳区西邑乡老吴寨村完小异地新建项目于2013年2月16日开工，2014年3月14日竣工验收。项目计划总投资387.1万元，新建三层框架结构教学楼一幢，建筑面积为1200平方米，三层学生宿舍楼一幢，建筑面积为625.5平方米，新建厕所67平方米。

《隆阳区发展和改革局关于隆阳区西邑乡老吴寨村完小异地新建项目列入2013年基本建设投资计划的通知》（隆发改社会〔2013〕9号），同意本项目列入2013基本建设年度投资计划实施，批准新建教学楼一幢，三层框架结构，建筑面积1200平方米；新建学生宿舍楼一幢，三层砖混结构，建筑面积625.5平方米；新建公厕一幢，一层砖混结构，建筑面积67平方米；新建学生食堂一幢，一层框架结构，建筑面积290平方米。批准项目总投资387.1万元，其中：新建教学楼投资215万元，新建学生宿舍楼投资92万元，新建公厕投资15.8万元，新建学生食堂投资64.3万元。资金来源：校安工程省级投资补助172万元，食堂建设中央专项全额补助45万元，农村义务教育学校附属设施改造投资补助11.9万元，地方配套及自筹158.2万元。（注：新建学生食堂投资64.3万元及中央专项补助45万元不在本次审计范围内）。

项目法人隆阳区西邑乡中心学校，负责项目的具体建设管理工作。建设单位委托保山市泰恒建设工程有限公司进行招标，采用公开招投标方式确定云南保山宏勘建筑工程有限责任公司为本项目的施工单位，中标价293.20万元。建设单位与中标单位签订了施工合同。

隆阳区教育体育局聘请保山建昌工程监理有限责任公司对本项目进行监理，双方签订了书面合同。

截至7月31日，该项目共计到位资金393.88万元，其中：省级补助资金172万元，市级补助资金30万元，农村义务教育学校附属设施改造投资11.90万元，地区配套及自筹资金179.98万元。（因建设单位无法提供资金到位的相关材料，本项目到位资金以截止审计日已支付款项倒计得出。）

截至7月31日，该项目送审账面反映完成投资425.59万元，其中：建筑工程投资403.97万元，待摊投资21.62万元。

审计结果表明，项目建设单位在项目管理中履行了建设程序，实行了法人责任制、招投标制、合同管理制和工程监理制等管理制度，工程结算及财务收支基本真实，但也存在多计工程价款、少计待摊投资、超批复概算投资、会计档案资料管理混乱、缺失的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款9.90万元。

（二）少计待摊投资0.12万元。

（三）违规超概算投资102.80万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对多计工程价款9.90万元，责成建设单位进行整改；对少计待摊投资0.12万元，责成调整有关会计账目，待费用发生时据实列支；对违反规定超概算投资102.80万元的问题，我局将移送保山市隆阳区发展和改革局依法处理。

针对审计发现的问题，区审计局建议：一是及时调整相关投资和清算缴纳工程投资税费；二是及时支付民营企业工程款和费用；三是及时清算缴纳建设单位印花税；四是建设单位应对项目进行专账核算；五是建设单位及时补办超概算投资审批手续。

四、审计发现问题的整改情况

    对审计查出的问题，隆阳区西邑乡中心学校已对多计工程价款9.90万元，进行了整改；对少计待摊投资问题，已调整了投资额。