隆阳区瓦马乡上拉小学学生宿舍楼食堂及附属工程竣工决算情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，2020年7月31日至2020年12月30日，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）对隆阳区瓦马乡上拉小学学生宿舍楼食堂及附属工程竣工决算进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

隆阳区瓦马乡上拉小学学生宿舍楼食堂及附属工程于2013年10月开工，2014年5月完工，项目计划总投资144万元，建设内容为新建496.92平方米三层框架结构学生宿舍楼和138.15平方米一层框架结构学生食堂各一幢。

保山市隆阳区发展和改革局《关于将隆阳区瓦马上拉小学等三所学校建设项目列入2013年基本建设投资计划的通知》（隆发改社会〔2013〕379号）批准项目列入年度投资计划实施，批准新建学生宿舍楼一幢，三层框架结构，建筑面积496.92平方米；新建学生食堂一幢，一层框架结构，建筑面积138.15平方米。批准项目计划总投资144万元，资金来源：农村义务教育薄弱学校改造计划食堂建设上级补助资金25万元，校安工程上级补助资金50.9万元，其他及自筹68.1万元。

建设单位委托保山市天瑞建设工程招标咨询有限公司对项目进行招标，采用公开招标方式确定云南保山下村建筑工程有限责任公司为本项目的施工单位，中标价131.20万元。建设单位与施工单位签订了施工合同。

本项目实行第三方监理制，隆阳区教育体育局聘请云南镕诚建设项目管理（集团）有限公司保山分公司对本项目进行监理，双方签订了书面合同。

截至7月31日，该项目共计到位资金114.35万元。其中：农村义务教育薄弱学校改造计划食堂建设上级补助资金25万元，校安工程上级补助资金50.90万元，地区配套及自筹资金38.45万元。（因建设单位无法提供资金到位的相关材料，本项目到位资金以截止审计日已支付款项倒计得出。）

截至7月31日，该项目账面反映完成投资143.24万元，其中：建筑工程投资138.01万元，待摊投资5.23万元。

审计结果表明，项目建设单位在项目管理中履行了建设程序，实行了法人责任制、招投标制、合同管理制和工程监理制等管理制度，工程结算及财务收支基本真实，但也存在多计工程价款、少计待摊投资、会计档案资料管理混乱、缺失的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款10.67万元。

（二）少计待摊投资0.04万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对多计工程价款10.67万元，责成建设单位进行整改；对少计待摊投资0.04万元，责成调整有关会计账目，待费用发生时据实列支。

针对审计发现的问题，区审计局建议：一是及时调整相关投资和清算缴纳工程投资税费；二是及时支付民营企业工程款和费用；三是及时清算缴纳建设单位印花税；四是建设单位应对项目进行专账核算。

四、审计发现问题的整改情况

    对审计查出的问题，隆阳区瓦马乡中心学校已对多计工程价款10.67万元，进行了整改；对少计待摊投资问题，已调整了投资额。