隆阳区妇幼保健院异地新建项目竣工决算情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，自2019年11月1日至2019年12月30日、2020年6月29日至2020年8月30日，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）对隆阳区妇幼保健院异地新建项目竣工决算进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

隆阳区妇幼保健院异地新建项目位于隆阳区升阳路东延长线，兰惠路以东，升阳路以南，商务路以西，珠翠路以北。项目包含三层框架结构业务楼一幢（隆阳区急救中心），局部五层业务综合楼一幢和十三层框架结构门诊、医技、住院楼一幢，截至2020年7月16日项目尚未竣工验收。

《保山市发展和改革委员会与保山市住房和城乡建设局关于保山市隆阳区急救中心建设项目初步设计的批复》（保发改社会〔2014〕552号）和《保山市隆阳区发展和改革局关于隆阳区急救中心建设项目列入2015年基本建设投资计划的通知》（隆发改社会〔2015〕197号），批复项目建筑面积851.06平方米，配置急救车3辆，以及车载设备、指挥调度设备等。批复概算总投资530万元。

保山市发展和改革委员会与保山市住房和城乡建设局《关于隆阳区妇幼保健院业务综合楼建设项目初步设计的批复》（保发改社会〔2015〕605号）和《保山市隆阳区发展和改革局关于下达隆阳区重大疾病防治设施建设项目2015年中央预算内投资计划的通知》（隆发改社会〔2015〕432号），批复项目建设面积2970平方米，项目概算总投资907万元（其中建安工程费763万元）。

《保山市住房和城乡建设局关于保山市隆阳区妇幼保健院异地新建项目初步设计的批复》（保建复〔2015〕112号）和《保山市隆阳区发展和改革局关于下达隆阳区卫生领域2017年中央预算内投资计划的通知》（隆发改社会〔2017〕201号），批复总建筑面积63189.88平方米，其中：新建十三层框架结构门诊、医技、住院综合楼一幢，建筑面积40886平方米；新建厨房、餐厅一幢，面积452平方米；新建中心供氧附属设施一幢，建筑面积300平方米；地下建筑面积21551.88平方米。批复项目概算总投资23981.47万元。

隆阳区保健院委托云南旺和招标咨询有限公司对本项目施工进行招标代理，隆阳区妇幼保健院十三层框架结构门诊、医技、住院楼异地新建项目和业务综合楼建设项目采用公开招标的方式进行招标，急救中心业务楼建设项目采用邀请招标的方式进行招标，中标单位均为云南元联建筑工程有限公司。十三层框架结构门诊、医技、住院楼异地新建项目施工中标价12789.22万元，业务综合楼建设项目施工中标价898.76万元，急救中心业务楼建设项目中标价189.75万元。甲乙双方分别签订了施工合同，合同价与中标价一致。

建设单位对本项目规划方案设计、施工图设计、施工监理、造价咨询服务进行了公开招标，并分别与中标单位签订了合同。本项目工程执行第三方监理制，工程整体施工驻地监理工作由昆明天筑建设工程监理有限公司承担，监理单位按合同履行义务。

本项目实际到位资金16476.54万元，其中：中央财政资金2073万元，区级财政配套资金50万元，自筹资金5690.54万元，银行借款8663万元。

截至2020年6月21日，该项目账面反映完成投资16167.45万元（建安工程投资13887.32万元，待摊投资2280.13万元），其中：保山市隆阳区急救中心业务楼建设完成投资234.49万元（建安工程投资215.61万元，待摊投资18.88万元），隆阳区妇幼保健院业务综合楼建设项目完成投资955.48万元（建安工程投资924.40万元，待摊投资31.08万元），隆阳区妇幼保健院十三层框架结构门诊、医技、住院楼异地新建项目完成投资14977.48万元（建安工程投资12747.31万元，待摊投资2230.17万元）。

审计结果表明，该项目基本能够按照《基本建设财务管理规定》单独建账核算，建立了相关财务管理制度。在建设管理中，基本执行了项目审批制、法人制、工程监理制、招投标制等建设管理制度。但也存在多计工程价款、多计待摊投资、违规发放施工驻场补贴等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款945.63万元。

（二）少计建安合同印花税3.83万元。

（三）重复发包致多计施工图设计费13.76万元。

（四）多计借款利息383.67万元。

（五）多计借款利息6.21万元。

（六）违规发放施工驻场补贴9.18万元。

（七）项目先施工后招投标。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对多计工程价款945.63万元，责成建设单位进行整改；对少计建安合同印花税3.83万元、多计施工图设计费13.76万和多计借款利息383.67万元的问题，责成调整有关会计账目；对多计借款利息6.21万元和施工驻场补贴9.18万元（审计期间已完成清退），责成调整有关会计账目；对项目先施工后招投标的问题，项目先施工后招投标的问题区审计局已移送隆阳区住房和城乡建设局依法处理。

针对审计发现的问题，区审计局建议：一是强化项目前期管理工作和合同管理，严格执行基本建设程序，有效控制项目投资；二是加强对后续支出的管理，合理列支相关费用；三是及时对账务进行调整，及时清算缴纳工程投资税费；四是建设单位尽快建设完成相应分项工程，满足项目交付使用；五是未完工分项工程建设完工后，请建设单位委托具备资质的第三方对相应工程量进行审核。

四、审计发现问题的整改情况

对审计查出的问题，保山市隆阳区妇幼保健院已对多计工程价款945.63万元，进行了整改；对少计建安合同印花税3.83万元、多计施工图设计费13.76万元和多计借款利息383.67万元的问题，已调整了有关会计账目；对多计借款利息6.21万元已调整了有关会计账目和完成清退施工驻场补贴9.18万元。