隆阳区陈家田等20座小（二）型水库除险加固工程竣工决算情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，2017年6月19日至2017年12月20日，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）对隆阳区陈家田等20座小（二）型水库除险加固工程竣工决算进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

隆阳区陈家田等20座小（二）型水库不同程度存在着局部渗漏、滑坡，输水涵洞、溢洪道破损，进水闸门老化、锈蚀，启闭设施落后，大坝无观测设施等问题。由于水库带病运行，不能充分发挥灌溉效益，并对下游构成威胁。为清除水库枢纽建筑物存在的危害，保证下游安全，特对七〇水库、七一水库、熊洞水库、麦地坡水库、陡坡水库、石花洞水库、大湾水库、小岩子水库、朱家坝水库、湾沟水库、陈家田水库、清水水库、冷水沟水库、大荞地水库、磨房水库、兜子水库、后浪坝水库、大栗树水库、大山田水库、大桥河水库实施除险加固工程。该项目于2013年11月初开工，2014年12月完工。

在审计中发现，大山田水库、大桥河水库除险加固工程未按项目基本建设程序进行立项审批、招投标等相关手续，不具备审计条件，未纳入本次审计范围。此次审计实际包含陈家田等18座小（二）型水库除险加固工程。

《隆阳区七〇水库坝坡滑坡加固工程实施方案评审意见》（保水勘咨〔2014〕1号）、《保山市水利局 保山市财政局关于隆阳区七一水库除险加固工程初步设计报告的批复》（保水〔2012〕463号）、《保山市水利局 保山市财政局关于隆阳区熊洞、麦地坡、湾沟、小岩子、陈家田、大荞地、石花洞、清水、大湾、兜子、磨房、陡坡、后浪坝、大栗树、朱家坝、冷水沟水库除险加固工程初步设计报告的批复》（保水〔2013〕305-320号）和《隆阳区陈家田水库等18座水库除险加固工程实施方案评审意见》，批准项目建设实施。

建设单位对项目进行了招标，中标情况为：隆阳区七〇水库坝坡滑坡加固工程采用竞争性谈判的方式优先选择施工单位,中标单位为北京京水建设集团有限公司; 隆阳区七一水库除险加固工程采用公开招标方式，中标单位为马龙县盛程源建筑有限公司;隆阳区2013年陈家田水库等16座小（二）型水库除险加固工程采用公开招标方式，中标单位为云南保山金鸡建筑工程有限公司等六家企业。

建设单位聘请云南锦满建设监理有限责任公司和云南云润工程项目管理有限公司对项目进行监理。

截止审计结束，隆阳区陈家田水库等18座小（二）型水库实际到位资金2782.32万元，其中：七〇水库除险加固工程实际到位区级财政补助资金704.83万元，七一水库除险加固工程实际到位中央财政补助资245.64万元；16座小（二）型水库除险加固工程实际到位1831.85万元。该项目报审决算投资2542.85万元，审计确认投资2458.67万元。

审计结果表明，项目建设单位在项目管理中履行了建设程序，实行了法人责任制、招投标制、合同管理制和工程监理制等管理制度，工程结算及财务收支基本真实，但也存在多计工程价款、少计投资完成额、超概算投资、勘测设计费应当招标而未招标、建设单位管理费超标准等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款21.46万元。

（二）少计投资完成额14.58万元。

（三）违反规定超概算投资29.16万元。

（四）应当招标而未招标130.60万元。

（五）建设单位管理费超标准10.44万元。

（六）发放验收费及虚报、冒领验收费的问题。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告和审计决定书。对多计工程价款21.46万元，予以调整投资额；对少计投资完成额14.58万元，责令调整有关会计账目; 对违反规定超概算投资29.16万元,责成建设单位补办超概算投资审批手续;对应当招标而不招标130.60万元的问题，建设单位要引以为戒，在今后的项目建设中严格执行基本建设程序，严格执行招投标法规；对建设单位管理费超标准10.44万元，建设单位应在今后的工程建设过程中严格控制建设单位管理费及业务招待费的支出，防止管理费超支；对发放验收费及虚报、冒领验收费的问题，已移送中共保山市隆阳区纪律检查委员会依法查处。

针对审计发现的问题，区审计局建议：一是按照审计确认的工程投资对账务进行调整。二是及时清算缴纳工程投资税费。三是在今后的项目实施过程中应按相关规定严格控制建设单位管理费，对“建设管理费/人员补助费”的发放，应严格控制补助人员范围和天数。

四、审计发现问题的整改情况

对审计查出的问题，隆阳区水务局高度重视，已核减投资额21.46万元；对少计投资完成额14.58万元的问题，已调整投资额；对发放验收费及虚报、冒领验收费的问题，及时对相关人员进行了批评教育，并在移送后，将区级相关人员所发验收费全部退回。