2014年“凤溪玉叶”现代农业庄园建设项目竣工决算情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2016年6月18日至7月18日，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）对隆阳区农业局主管的隆阳区凤溪茶叶有限公司2014年“凤溪玉叶”现代农业庄园建设项目竣工决算进行了审计。

一、基本情况

隆阳区凤溪茶叶有限公司是集茶叶生产加工销售、林木种植、林产品加工销售、林木种苗生产、森林生态旅游为一体的企业。为进一步完善该企业农业庄园服务功能、高效利用富足的地方茶叶资源优势，引进梅占茶苗，建设调节池及供水管网。

保山市农业局、保山市财政局《关于2014年省级现代农业庄园专项资金项目实施方案的批复》（保农复〔2015〕4号）同意项目实施方案，并批复项目主要建设内容为：新植生态有机茶园200亩、改造1300亩、高优茶园建设450亩调节池和供水管网建设；项目总投资613.90万元。

项目工程施工委托云南陆地招标咨询有限公司保山分公司进行招标代理，采用邀请招标方式，经评标后最终确定由云南保山宏勘建筑工程有限公司中标承建，中标价为2 953 050.41元。

项目工程监理执行社会第三方监理制，直接委托云南联都建设工程监理有限公司负责工程监理。

通过招投标选择的施工单位，双方按招标结果签订了施工合同。其余与项目相关的茶苗供货、工程监理等单位均签订了相关经济合同，合同双方具有法人资格和具备履行合同的能力。

截止审计结束，2014年“凤溪玉叶”现代农业庄园建设项目实际到位资金4 052 726.36元，其中：2014年省级现代农业庄园专项补助资金3 000 000元,自筹资金1 052 726.36元（主要是建设单位茶叶经营销售收入）。

隆阳区凤溪茶叶有限公司2014年“凤溪玉叶”现代农业庄园建设项目送审决算投资4 052 726.36元，审计确认投资3 963 974.67元，其中：建安工程投资2 902 773.75元，待摊投资41 200.92元，直接购置形成的资产1 020 000元，审定建安工程投资计税额为2 902 773.75元，使用砂石料451.88立方米，截至审计结束，已提供建安工程发票金额2 500 000元。

2014年“凤溪玉叶”现代农业庄园建设项目本次审计范围的批复总投资4 018 000元，项目实际完成投资3 963 974.67元。

审计结果表明，隆阳区农业局、隆阳区凤溪茶叶有限公司作为项目法人，在项目管理中实行了法人责任制、招投标制、合同管理制和工程监理制等管理制度，财务收支符合相关制度法规的规定，但也存在多计、少计工程投资、多付工程款等情形，应予纠正。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款99 952.61元。

（二）多付工程价款99 952.61元。

（三）少计投资完成额11 200.92元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告和审计决定书。对多计工程价款99 952.61元，予以核减投资额；对多付工程价款99 952.61元，予以追回；对少计投资完成额11 200.92元，责令调整有关会计账目。

同时，区审计局建议：项目已竣工并交付使用，建设单位应严格按审定的工程价款与施工单位进行结算，对审定投资中建设单位多付工程款应及时收回；建设单位在今后的建设项目中应预留部分尾款按审计确认的价款进行支付，杜绝超额拨付工程款项的情形再次发生；根据审计结果及时登录会计账目，确认工程投资，完善项目竣工材料，及时归档；及时清算缴纳工程投资税费。

四、审计发现问题的整改情况

对审计查出的问题，隆阳区农业局、隆阳区凤溪茶叶有限公司高度重视，已核减投资额99 952.61元，并按审计确认投资额进行了结算；对少计投资完成额11 200.92元的问题已调整投资额。