隆阳区2010年九龙路公共租赁住房建设项目竣工决算情况审计结果

隆阳区2010年九龙路公共租赁住房建设项目竣工决算情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2016年1月15日至12月15日，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）对隆阳区2010年九龙路公共租赁住房建设项目竣工决算进行了审计。

一、基本情况

根据《关于隆阳区2010年新建公共租赁住房项目初步设计的批复》（保建发〔2011〕178号）同意项目实施。根据《隆阳区发展和改革局关于隆阳区2010年公共租赁住房建设项目列入年度基本建设投资计划的通知》（隆发改投资〔2011〕259号），隆阳区2010年九龙路公共租赁住房建设项目批复内容：新建主楼3幢，结构类型为剪力墙结构，地上17层，地下1层，204套，总建筑面积19819平方米，其中：地上建筑面积16760.34平方米（含公摊建筑面积2726.14平方米），地下建筑面积3058.66平方米。单套套内建筑面积68.8平方米及围墙、道路、绿化等附属工程。项目总投资3299.5万元，其中：建安工程费2995.18万元，其他费用197.47万元，预备费106.85万元。资金来源为上级补助和隆阳区自筹。

经公开招投标，该项目主体土建工程中标价为4039.49万元，中标单位为云南保山鹏程建筑工程有限责任公司；室外附属工程中标价为200.28万元，中标单位为云南保山鹏程建筑工程有限责任公司。

经采购安装招标，电梯采购及安装中标单位为爱默生电梯有限公司；经采购竞争性谈判，无负压供水设备中标价为48万元，中标单位为青岛三利中德美水设备有限公司。

项目工程监理执行社会第三方监理制，由云南工程建设监理有限公司负责工程监理。通过招投标选择的施工、技术服务单位，双方按招标结果签订了施工合同。其余与项目相关的各参建单位均按相关规定，签订相关经济合同。

保山市隆阳区住房和城乡建设局(以下简称区住建局)负责本项目建设的招标、组织验收及总体管理的各项工作；工程具体建设实施由隆阳广厦投资开发建设有限责任公司负责，隆阳区住建局抽调相关处室人员组成了项目建设领导小组，具体负责项目建设日常管理工作，隆阳广厦投资开发建设有限责任公司由工程部具体负责项目建设，财务部负责项目财务核算，财务核算管理按照国家相关财务管理法规建账。

该项目实际到位资金5110.98万元，其中：中央财政资金910.98万元,信托资金4200万元。超出来源的支付部分由其他项目资金垫付。

该项目送审金额7330.64万元，审定金额6945.30万元（含土地费），其中：建安工程投资5255.10万元,设备投资134.67万元（电梯价款），待摊投资1555.53万元（含土地费）。

项目批复概算投资为3299.5万元，审计确认投资为6945.30万元，超概算投资为3645.80万元，超概率110.50%。主要原因是人工费、材料费、机械费等主材价格大幅上涨及配套附属工程子项增加至完善等原因，导致建安工程费增加较大；概算投资中未计入项目建设前期建设单位采取向金融机构及民营企业融资而发生的借款利息等因素，导致待摊投资大幅增加。

审计结果表明，隆阳区2010年九龙路公共租赁住房建设项目通过了报批。保山市隆阳区建设局（2011年6月以前）、隆阳广厦投资开发建设有限责任公司（自2011年6月起）作为项目法人，在项目建设过程中进行全过程的管理、监督及协调，实行了项目法人责任制、工程监理制、工程招投标制、合同管理制等项目管理制度。该工程建设程序基本合法，工程结算及财务收支基本真实，但也存在部分材料、设备采购、施工未进行招投标和进行政府采购、超概算投资、多计工程价款、多列待摊投资等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）超概算投资3645.80万元；

（二）多计工程价款365.31万元；

（三）超付工程款4.96万元；

（四）多列待摊投资260.60万元；

（五）少列待摊投资240.57万元（含土地费）。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告和审计决定书。要求对超概算投资3645.80万元，及时补办超概算投资审批手续；对多计工程价款365.31万元，予以核减投资额，并严格按审定的工程结算支付相关施工单位工程价款；对超付工程款4.96万元，责成建设单位及时追回，并在今后的项目建设中预留足额的尾款待审计结束后再进行支付，杜绝超付工程款的情形再次发生；对多列、少列待摊投资，进行调整账务处理。

同时，区审计局建议：在今后的建设项目中，申报实施项目审批阶段合理安排、预计项目资金来源及方式，避免因资金成本列入而超概算的情形发生；完善项目竣工材料、及时归档等四条审计建议。

四、审计查出问题的整改情况

对审计查出的问题，隆阳广厦投资开发建设有限责任公司高度重视，正在补办超概算投资3645.80万元的审批手续；已核减投资额365.31万元，并按审计确认投资额结算工程价款；正在追回超付工程款4.96万元；对多列、少列待摊投资，进行调整账务处理。审计建议已采纳。