隆阳区孝感泉公墓管理所公墓扩建项目竣工决算情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2015年9月28日至10月28日，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）对隆阳区孝感泉公墓管理所（以下简称孝感泉公墓管理所）公墓扩建项目竣工决算进行了审计。

一、基本情况

孝感泉公墓管理所公墓扩建项目2013年立项，2014年4月16日开工，11月22日竣工；项目计划总投资1 588万元，建设33.83亩的墓地扩建项目。

《隆阳区孝感泉公墓扩建项目列入2014年基本建设投资计划的通知》（隆发改社会〔2014〕17号）核定项目实施33.83亩，墓地开发14 752.05平方米，开发建设墓穴4 278冢；新建墓区道路3 820平方米，景观绿化3 981平方米，同时实施水电监控设备；项目总投资1 588万元。

经公开招标，中标价为4 681 872.81元，中标单位为云南安邦建筑工程有限公司。中标单位与孝感泉公墓管理所签订了施工合同。

孝感泉公墓管理所委托保山阳春城乡规划有限公司对项目进行设计；聘请保山凌峰工程监理有限公司对项目进行工程监理，孝感泉公墓管理所和相关单位签订了建设工程委托合同。

截至审计结束，该项目实际到位资金15 055 830元，其中：区级配套资金300 000元，自筹资金14 755 830元。

该项目报审决算投资15 226 810.89元，审计确认投资12 745 741.35元，其中：建安工程投资5 326 011.45元，待摊投资7 419 729.90元；审定建安工程投资计税额5 326 011.45元；孝感泉公墓管理所已提供440 000元的建安发票。

该项目计划总投资15 880 000元，审计确认总投资12 745 741.35元。

审计结果表明，孝感泉公墓管理所作为项目法人，在项目管理中履行了建设程序，实行了法人责任制、招投标制、合同管理制和工程监理制等管理制度。工程决算基本真实、财务收支基本符合规定，但也存在未严格按照基本建设财务核算管理、多计和虚列工程价款的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款133 745.98元；

（二）虚列工程投资2 347 323.56元，其中：多计投资完成额2 387 272.36元，少计投资完成额39 948.80元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告和审计决定书。对多计工程价款133 745.98元，要求予以核减投资额；多计投资完成额2 387 272.36元和少计投资完成额39 948.80元，责令调整有关会计账目，待相关费用发生后据实列支。

同时，区审计局建议：孝感泉公墓管理所按照审计确认的工程价款，及时与施工单位做好工程结算工作；按照审计确认的工程投资对账务进行调整；今后实施工程应按基本建设财务核算管理。

四、审计查出问题的整改情况

对审计查出的问题，孝感泉公墓管理所高度重视，已核减投资额133 745.98元，并按审计确认投资额进行了结算；对多计投资完成额2 387 272.36元和少计投资完成额39 948.80元的问题，孝感泉公墓管理所已经调整了投资额，工程税费将在支付工程款时足额缴纳。审计建议已采纳。