隆阳区妇幼保健院改造业务用房项目竣工决算情况审计结果

隆阳区妇幼保健院改造业务用房项目竣工决算情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2015年4月14日至5月8日，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）对隆阳区妇幼保健院（以下简称区妇幼保健院）改造业务用房项目竣工决算进行了审计。

一、基本情况

《隆阳区发展和改革局关于隆阳区妇幼保健院改造业务用房项目列入2011年度基本建设投资计划的通知》（隆发改社会〔2011〕58号）批准建筑面积3 320.79平方米；改造门诊楼一幢，四层砖混结构，建筑面积2 318.8平方米；改造住院楼一幢，四层砖混结构，建筑面积1 001.99平方米。项目总投资110万元，资金来源：区财政补助50万元，单位自筹60万元。

经邀请招标，中标单位为保山市辛街建筑工程有限责任公司，区妇幼保健院与中标单位签订了建筑工程施工合同；在项目实施过程中，增加了附属工程、北关门诊装修改造工程等内容，直接由上述中标单位施工，区妇幼保健院与其签订了建设工程补充协议。

区妇幼保健院委托保山建昌工程监理有限责任公司进行工程监理，并签订了建设工程委托监理合同。其余地质勘测、设计等均按相关规定委托具备资质单位实施，并签订相关经济合同。

该项目到位资金为215.17万元（单位自筹资金），区财政补助资金未到位。

该项目结算总价为304.28万元，审计确认完成总投资291.28万元，其中：建安工程投资259.92万元，待摊投资31.36万元。

审定的完成投资291.28万元，比批复投资超181.28万元，其主要原因是：项目属于旧房改造工程，图纸设计受局限，后期改动较大；增加保健院改造业务用房附属工程；增加保健院改造北关原业务用房工程；由于工程直接投资增加，相应的工程监理费等费用支出也随之增加；增加了供氧系统、配电、呼叫系统等设备安装。

审计结果表明，区妇幼保健院作为项目法人，在该项目管理中基本履行了建设程序，实行了法人责任制、招投标制、合同管理制和工程监理制等管理制度，该工程建设程序基本合法，工程决算基本真实、财务收支基本符合规定。但也存在多计、少计工程价款、超概算投资和原始凭证不合规的情况。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款19.19万元；

（二）少计工程价款6.19万元；

（三）超概算投资181.28万元；

（四）原始凭证不合规190万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告和审计决定书。要求对多计工程价款19.19万元，予以核减投资额，并严格按审定的工程结算支付相关施工单位工程价款；对少计工程价款、核算不规范金额，进行调整账务处理；对超概算投资，及时补办超概算投资审批手续。

同时，区审计局建议：及时清算缴纳工程投资税费、向隆阳区财政局申请拨付建设项目资金。

四、审计查出问题的整改情况

对审计查出的问题，区妇幼保健院高度重视，及时调整账务，已核减投资额19.19万元，并按审计确认投资额结算支付工程价款；已补办超概算投资审批手续；相关原始凭证已基本完善；对应缴未缴税费，已向税务部门足额缴纳。审计建议已采纳。