云南国营潞江农场红山水库扩容和加固工程竣工决算情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2015年9月28日至12月15日，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）对云南国营潞江农场红山水库（以下简称潞江农场红山水库）扩容和加固工程竣工决算进行了审计。

一、基本情况

潞江农场红山水库扩容和加固工程于2013年3月18日开工，2014年7月28日竣工验收。项目完成了水库扩容、修整上游护坡、库底清淤、闸门改造等内容。

《云南省农垦总局关于2012年贫困农场财政预算内以工代赈项目实施方案的批复》（云垦局复〔2012〕80号）批准水库扩容4.5万立方米、修整上游护坡、库底清淤、闸门改造；项目资金来源为：中央投资和农场自筹。

经公开招投标，该工程中标价为1 722 511元，中标单位为云南信丰建筑工程有限公司；潞江农场与中标单位签订了施工合同。

潞江农场委托保山市隆阳区水利水电勘测设计队对项目进行设计；聘请保山建昌工程监理有限责任公司对项目进行监理，潞江农场和相关单位签订了建设工程委托合同。

截至审计结束，该工程实际到位国有贫困农场中央财政扶贫资金1 800 000元。

该工程报审决算投资1 625 850.02元，审计确认投资1 549 900.96元，其中：建安工程投资1 391 895.51元，待摊投资158 005.45元；审定建安工程投资计税额1 391 895.51元；潞江农场已提供200 000元的建安发票。

该工程计划总投资1 722 511元，审计确认总投资1 549 900.96元。

审计结果表明，潞江农场作为项目法人，在项目管理中履行了建设程序，实行了法人责任制、招投标制、合同管理制和工程监理制等管理制度。工程决算基本真实、财务收支基本符合规定，但也存在多计工程价款、多计投资完成额、多付工程款和未按基本建设财务核算管理的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款54 084.51元；

（二）多计投资完成额32 420元；

（三）少计投资完成额10 555.45元；

（四）多付工程款8 104.49元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告和审计决定书。对多计工程价款54 084.51元，予以核减调整投资额；多计投资完成额32 420元和少计投资完成额10 555.45元，责令调整有关会计账目，待相关费用发生后据实列支；对多付工程款8 104.49元，建设单位应予以收回。

同时，区审计局建议：潞江农场按照审计确认的工程价款，及时与施工单位做好工程结算工作；按照审计确认的工程投资对账务进行调整，及时清算缴纳工程投资税费；今后实施工程应按基本建设财务核算管理；及时收回多付工程款，并加强对结余资金的管理。

四、审计查出问题的整改情况

对审计查出的问题，潞江农场高度重视，已核减投资额54 084.51元，并按审计确认投资额进行了结算；对多计投资完成额32 420元和少计投资完成额10 555.45元，调整了有关会计账目；多付工程款8 104.49元和未缴税费事项，潞江农场将在支付工程款时扣回和足额缴纳。审计建议已采纳。