保山市隆阳区财政局2013年至2014年度部门预算执行情况审计结果

保山市隆阳区财政局2013年至2014年度部门预算执行情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，隆阳区审计局自2015年5月28日至7月9日，对保山市隆阳区财政局（以下简称“区财政局”）2013年至2014年度部门预算执行情况进行了审计。

一、基本情况

区财政局属财政全额拨款的行政单位。内设24个机构，其中隆阳区非税收入征收管理局为副科级，其余23个为股级。截至2014年12月31日实有人数117人，其中：在职人员90人（行政人员44人、事业人员39人、工勤人员7人），离退休27人；车辆编制8辆，实有8辆。

（一）预算编制及批复情况

1.2013年度预算编制及批复情况

区财政局编制的2013年度部门预算为：收入预算合计4 539 454.80元，其中：经费拨款4 483 454.80元、纳入预算管理的行政性收费安排的拨款56 000元。支出预算合计4 539 454.80元（基本支出），其中：工资福利支出 2 862 048元，商品和服务支出926 139元，对个人和家庭的补助751 267.80元。

区财政局以隆财预〔2013〕17号文件对区财政局2013年度的年初预算作了批复，批复情况：2013年收入预算总额为 4 539 454.80元，其中：经费拨款4 483 454.80元、纳入预算管理的行政性收费安排的拨款56 000元。支出预算总额4 539 454.80元（基本支出），其中：工资福利支出2 862 048元，商品和服务支出926 139元，对个人和家庭的补助751 267.80元。

2.2014年预算编制及批复情况

区财政局编制的2014年度部门预算为：收入预算合计5 120 947.76元，其中：经费拨款5 100 947.76元，其他收入20 000元。支出预算合计5 120 947.76元，其中：基本支出5 100 947.76元(工资福利支出3 378 528元、商品和服务支出367 302元，对个人和家庭的补助1 355 117.76元)，项目支出20 000元。

区财政局以隆财预〔2014〕29号文件对区财政局2014年度的年初预算作了批复，批复情况：收入预算总额为4 905 277.40元，其中:经费拨款4 905 277.40元。支出预算总额4 905 277.40元（基本支出），其中：工资福利支出3 378 528元，商品和服务支出577 127元，对个人和家庭的补助949 622.40元。

（二）预算执行情况

1.2013年预算执行情况

2013年区财政局总收入为10 372 548.36元，其中：财政拨款收入10 222 548.36元，其他收入150 000元；年初结转和结余1 975 327.75元。实际总支出10 779 624.32元，其中：工资福利支出3 387 491.11元，商品和服务支出2 279 557.66元，对个人和家庭的补助4 132 411.55元，其他资本性支出980 164元。年末结转和结余1 568 251.79元，其中：基本支出结转和结余918 761.79元，项目支出结转和结余649 490元。

2013年区财政局收入的决算数与批复预算数相比，两者相差5 833 093.56元，主要原因为：一是2013年预算收入调增5 683 093.56元，其中：工资福利支出调增472 534元，商品和服务支出调增18 327.11元，对个人和家庭补助调增3 705 232.45元（含2012年税收责任考核奖励资金3 500 000元），项目支出调增1 487 000元；二是其他收入增加150 000元。

2.2014年预算执行情况

2014年区财政局总收入为15 539 808.30元，其中：财政拨款收入15 539 808.30元；年初结转和结余 1 568 251.79元。实际总支出11 626 050.94元，其中：工资福利支出3 550 252.84元，商品和服务支出1 654 465.80元，对个人和家庭的补助5 471 250.30元，其他资本性支出950 082元。年末结转和结余5 482 009.15元。

2014年区财政局收入决算数与批复预算数相比，两者相差10 634 530.90元，主要原因是2014年预算收入调增 10 634 530.90元，其中：工资和福利支出调增130 111元，商品和服务支出调增398 621元，对个人和家庭补助调增9 205 798.90元(含2013年税收责任考核奖和各项考核奖9 058 500元)，项目支出调增900 000元。

3.“三公”经费、会议费使用情况

2013年“三公”经费支出总计1 280 815.86元，较上年增加66.27%，其中：公务用车购置及运行维护支出 1 028 279.86元（公务用车购置687 684元，公务用车运行维护340 595.86元），较上年增加182.58%；公务接待费支出252 536元，较上年减少了37.87%；未发生因公出国（境）支出。“三公”经费较上年增加的主要原因是购置公务用车支出687 684元。会议费支出8 800元，较上年增加147.89%。

2014年“三公”经费支出总计376 587.51元，较上年减少70.60%，其中：公务用车购置及运行维护支出206 682.91元，较上年减少79.90%；公务接待费支出169 904.60元，较上年减少了32.72%；未发生因公出国（境）支出。未发生会议费支出。

审计结果表明，区财政局所提供2013年至2014年度的会计资料基本真实地反映了区财政局的财务收支情况。会计核算基本符合《行政单位会计制度》的要求，基本能够按照财政批复的年初预算及调整后的预算执行，较好反映了2013年、2014年部门预算执行结果，但通过审计仍发现未代扣代缴个人所得税、应列未列固定资产、往来款长期挂账、原始凭证不合规、聘用人员的工资薪金未按规定使用银行卡发放、会计核算不规范等问题。

二、审计查出的主要问题

（一）发放各种奖金7 330 176元，未代扣代缴个人所得税；

（二）应列未列固定资产49 080元；

（三）往来款长期挂账66 532元；

（四）原始凭证不合规626 415元；

（五）聘用人员的工资薪金未按规定使用银行卡发放310 340元；

（六）会计核算不规范7 297.50元。

三、审计处理情况及建议

针对审计情况，隆阳区审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。一是对“发放各种奖金7 330 176元，未代扣代缴个人所得税”的问题，责成区财政局今后应严格按税法规定，及时对发放的各种考核奖代扣代缴个人所得税，认真履行代扣代缴义务；二是对“应列未列固定资产 49 080元”的问题，责成区财政局补记固定资产；三是对“往来款长期挂账66 532元”的问题，责令区财政局及时清理往来款，追回借出3年以上的资金66 532元；四是对“原始凭证不合规626 415元”的问题，责成区财政局对原始凭证不符合规定的各项支出进行清理，补充准确、完整的原始凭证，今后不得发生类似情况；五是对“聘用人员的工资薪金未按规定使用银行卡发放310 340元”的问题，责成区财政局今后聘用人员连续工作期限超过1年的，其工资薪金使用银行卡发放；六是对“会计核算不规范7 297.50元”的问题，责成区财政局在今后的会计核算中严格按规定办理，杜绝此类问题的发生。

同时提出4条建议，一是建议加强代扣代缴个人所得税的工作，在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣个人所得税，按时缴库，并专项记载备查。二是建议在资产购置时及时完整的记录入账，确保资产的安全完整。三是加强对往来账户的清理工作，特别是三年以上的应收和应付款项，尽量避免形成呆账、坏账，造成资金损失；对长期无法收回或无法支付的款项，应按规定上报相关部门及时处理。四是严格执行部门预算的相关法规，客观真实地反映财务收支情况，维护预算的严肃性。

四、审计查出问题的整改情况

对审计查出的问题，区财政局高度重视，已按审计报告要求，认真进行了整改，并提供了相关证据。对提出的4条建议，已全部采纳。