保山市隆阳区2013年至2014年整村推进项目专项资金审计结果

保山市隆阳区2013年至2014年整村推进项目专项资金审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2015年6月26日至9月8日，对保山市隆阳区2013年至2014年整村（包括自然村）推进项目专项资金分配、管理和使用情况进行了送达审计。重点审计了公益性项目采用邀标方式确定中标人签订合同金额342.51万元、发包单位与项目村签订合同金额755.89万元、分别占合同金额1 441.36万元的23.76%和52.44%；延伸审计了隆阳区瓦窑镇（以下简称瓦窑镇）、隆阳区瓦马彝族白族乡（以下简称瓦马乡）等3个乡（镇）财政所的财政扶贫资金兑付情况，瓦窑镇中和村、瓦马乡瓦马社区干田自然村等3个乡（镇）5个村（自然村、小组）的公益性项目点及部分入户项目建设情况，抽查项目资金535万元，占财政扶贫资金总额2 125万元的25.18%。

一、基本情况

保山市隆阳区财政局（以下简称区财政局）执行县级财政报账制管理，负责项目资金的日常监督、管理和核算工作。保山市隆阳区人民政府扶贫开发办公室（以下简称区扶贫办）负责组织公益性项目邀标、监督项目实施、调整、检查和验收工作。项目实施乡（镇）人民政府、项目村分别与中标单位或乡镇（村）自行确认的承包人签订工程建设施工合同；未实行第三方项目监理制，具体由区扶贫办负责，项目实施乡（镇）、村（组）配合。由于区财政局、区扶贫办未提供项目计划投资总额中的部门整合、其他扶贫资金和群众自筹投入资金的会计核算资料，故均未纳入此次审计范围。

（一）项目计划管理情况。

1．项目计划下达情况。

2013年度分为两个批次，分别覆盖隆阳区板桥镇清水村、隆阳区蒲缥镇（以下简称蒲缥镇）王头寨村等10乡（镇）、16个村民委员会、35个自然村（组）；2014年度分为四个批次，分别覆盖隆阳区辛街乡大官市村、瓦窑镇中和村等8乡（镇）14个村28个自然村（小组）受益群众7 337户29 321人。计划投资总额10 182.13万元，其中：中央财政补助800万元，省级财政补助1 325万元，部门整合资金4 566.16万元，其他扶贫资金253.37万元， 群众自筹3 237.60万元。具体情况是：

（1）2013年第一批项目计划投资总额4 771.58万元，其中：省级财政补助800万元，主要用于产业发展、基础设施等六个方面的建设（具体建设内容详见项目实施情况，以下依次类同）。项目建设期限：2013年8月至2014年7月。

（2）2013年第二批计划投资总额787.86万元，其中：省级财政补助165万元，主要用于产业发展、基础设施等四个方面的建设。项目建设期限：2013年8月至2014年7月。

（3）2014年第一批（行政村）计划投资总额1 596.26万元，其中：中央财政补助300万元，主要用于基础设施等三个方面的建设。项目建设期限：2014年1月至2014年12月。

（4）2014年第二批（行政村）计划投资总额2 149.43万元，其中：中央财政补助500万元，主要用于产业发展、基础设施等三个方面的建设。项目建设期限：2014年5月至2015年5月。

（5）2014年第一批（自然村）计划投资总额422.76万元，其中：省级财政补助180万元，主要用于产业发展、基础设施二个方面的建设。项目建设期限：2014年7月至2015年6月。

（6）2014年第二批（自然村）计划投资总额454.24万元，其中：省级财政补助180万元，主要用于产业发展、基础设施二个方面的建设。项目建设期限：2014年10月至2015年9月。

2．项目实施情况。

2013年至2014年项目支出2 125万元，其中：公益性项目完成投资1 693.10万元，入户项目完成补助支付431.90万元，具体为：

（1）公益性项目完成投资1 693.10万元，其中：①投资1 429.32万元，完成村组道路37 894m（面积124 305.5㎡）、挡墙3 673.1立方米、安装涵管746m；②投资184.74万元，完成蓄水池3立方米、沟渠3 603.5m、沙石路13KM；③投资79.04万元，完成人畜饮水工程1件、群众议事场所3个、标志碑16座等。

（2）入户项目完成补助支付431.90万元，其中：①补助184.95万元，完成入户道路硬化71 590㎡；②补助246.95万元，完成卫生圈103户、种母牛12头等。

（二）项目资金管理使用情况。

1．项目资金到位情况。

截至2014年10月21日，该项目应到位、实际到位资金2 125万元，其中：中央财政扶贫资金800万元，省级财政扶贫资金1 325万元。

2．项目资金使用情况。

截至2015年7月31日，经履行报批审核程序，已核销拨付项目资金2 125万元，项目报账原始资料经审核后退回项目乡（镇）财政所存档，工程质量保证金由项目乡（镇）财政所按规定预留。

经延伸审计，蒲缥镇、瓦窑镇等3个乡（镇）财政所，项目报账回补资金使用结果是：3个乡（镇）财政所账面资金余额30.07万元，其中：工程质量保证金26.87万元，滞留项目资金3.20万元。

（三）审计整改情况。

审计期间边审边整改的问题金额487 506.5元，其中：挪用财政扶贫资金174 506.50元，滞留财政扶贫资金32 000元，未按规定预留工程质量保证金281 000元。

审计结果表明：该项目计划执行、项目资金的监督、管理、使用情况基本符合扶贫项目管理的规定。所抽查的乡（镇）项目点建设情况较好，效益明显。主要存在：一是在执行项目计划上，除财政扶贫资金有明确的监督管理主体外，其他部门整合资金4 566.16万元 均未纳入同级财政扶贫资金专户管理，势必会造成监督上的缺位情况；二是部分乡（镇）在组织公益性项目建设中，进行邀标或竞争性谈判确定中标人比例过低，首次出现发包单位为村民委员会、且发包金额较大；个别乡（镇），如瓦窑镇财政所将财政扶贫资金转付3名村干部，用于瓦窑镇旧寨村公益项目工程质量达不到C20混凝土浇筑标准。2015年对隆阳区2012年度连片特殊困难地区综合扶贫开发示范项目专项资金进行过审计，其审计报告反映的问题已整改，审计建议已采纳。此次审计主要发现截留挪用财政扶贫资金、滞留财政扶贫资金和未按规定预留工程质量保证金等问题。

二、审计查出主要问题

截留财政扶贫资金17 400元。

三、审计处理情况及建议

针对审计情况，保山市隆阳区审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，对“截留财政扶贫资金17 400元”的问题，责成区财政局、区扶贫办督促瓦窑镇认真落实核桃扶壮后续中耕管理工作，并及时兑付项目资金17 400元。

同时提出3条审计建议：一是区财政局、区扶贫办，在财政扶贫项目立项上，做实项目计划申报工作，严格执行《预算法》及有关规定，加强部门整合等其他财政资金的计划执行、项目决算和资金监督、管理和使用，不断提升项目计划执行的可操作性；二是区财政局、区扶贫办按有关规定，要进一步加强对财政扶贫资金监督、管理和使用；指导好、督促好项目乡（镇）认真履行公益性项目的招投标、合同签订及明确乡（镇）作为发包主体单位等工作，规范项目监理的职责分工和项目决算汇总及项目单项决（结）算工作，对计划执行中出现个别项目未能按计划实施的，要及时补办计划调整相关手续；三是区财政局、区扶贫办按有关规定，向中标单位或合法承包人的合法会计账户支付工程款，杜绝向第三人支付，并按规定预留10%工程质量保证金，项目终验一年后按区扶贫办通知方可支付，从源头上确保项目质量和财政资金安全运行。

四、审计查出问题的整改情况

对审计查出的问题，区财政局、区扶贫办及相关单位高度重视，已按审计报告要求，认真进行了整改，并提供了相关证据。对提出的3条审计建议，已全部采纳。