保山数字产业发展有限责任公司2022年至2023年重大建设项目专项审计调查情况审计结果公告

保山数字产业发展有限责任公司2022年至2023年重大建设项目专项审计调查情况

审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条、第二十九条的规定，自2024年1月11日至4月12日，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）对保山数字产业发展有限责任公司送审的2022年至2023年重大建设项目进行了审计调查。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

保山数字产业发展有限责任公司（以下简称“保山数产公司”）及下属公司保山数产文化产业有限公司（以下简称“数产文化公司”）、保山数产物流有限公司（以下简称“数产物流公司”）、保山数产商贸有限公司（以下简称“数产商贸公司”）、保山隆建水务有限公司（以下简称“隆建水务公司”）、保山数产再生资源有限公司（以下简称“数产再生资源公司”）、保山数产林业发展有限公司（以下简称“数产林业公司”）送审的重大建设项目共计59个，59个重大建设项目估算总投资1719720万元，资金来源为上级补助、地方自筹、银行贷款、申请地方政府专项债券、企业自筹等。

此次审计调查重大建设项目共计59个，其中：已完工并最终验收项目0个，已开工项目14个，已立项（备案）未开工项目45个，本次审计调查的重点是对项目基本建设程序、工程建设管理、工程进度及现场实施情况、财务管理情况、资金到位及拨付情况等进行了关注。此次审计调查未涉及工程量及工程造价审核。

可行性研究报告批复总投资174610万元（有可行性研究报告批复的项目共计2个:隆阳区智慧城市基础设施、数智隆阳）。初步设计批复总投资114692.66万元（有初步设计批复的项目共计3个:老旧燃气改造、2023年排水防涝中心城市片区、北站铁路物流中心）。企业备案制项目估算总投资1430417.34万元，有固定资产投资备案证的项目共计52个（项目名称省略）。无估算总投资项目2个（老旧小区专项债券项目、大瑞铁路北站农特贸易中心项目）。

总承包（勘察、设计、施工、运营）招标由数产下属公司（数产林业公司）委托招标公司实施，通过公开招标确定了总承包单位的项目共计1个。总承包（勘察、设计、施工）招标由数产下属公司（数产物流公司、数产商贸公司、数产再生资源公司）委托招标公司实施，通过公开招标确定了总承包单位的项目共计3个。总承包（设计、施工、运营）招标由保山数产公司委托招标公司实施，通过公开招标确定了总承包单位的项目共计3个。总承包（设计、施工）招标由保山数产公司及下属公司（数产文化公司、数产物流公司、隆建水务公司、数产再生资源公司、数产林业公司）委托招标公司实施，通过公开招标确定了总承包单位的项目共计17个。施工招标由保山数产公司及下属公司（数产商贸公司、数产再生资源公司）委托招标公司实施，通过公开招标确定了施工单位的项目共计4个。施工招标由数产下属公司（数产商贸公司、隆建水务公司）通过询价确定施工单位的项目共计2个。未进行到招投标阶段的项目共计29个。

截止2024年3月20日，保山数产公司及下属公司（数产文化公司、数产物流公司、数产商贸公司、隆建水务公司、数产再生资源公司、数产林业公司）提供涉及59个项目的合同共计124份，合同总金额111063.26万元，其中：公开招标签订费率合同26份；公开招标签订总价合同13份，合同金额96470.47万元；邀请招标签订合同2份，合同金额164.27万元；竞争性谈判签订费率合同6份；竞争性谈判签订合同9份，合同金额136.08万元；询价采购签订合同30份，合同金额487.73万元；建设单位直接委托签订费率合同1份；建设单位直接委托签订合同37份，合同金额13804.71万元。

保山数产公司及下属公司（数产文化公司、数产物流公司、隆建水务公司、数产林业公司）通过公开招标、竞争性磋商、竞争性谈判、询价采购确定了12个项目的监理单位。根据工程进度8个项目执行了第三方监理制；3个项目未开工，监理单位未进场开展工作；无工程监理资料的项目共计48个。

截至2023年12月31日，隆阳区财政累计下达预算指标23712万元（中央补助预算指标18712万元，地方政府专项债券资金5000万元）。截至2023年12月31日，实际到位资金25562.81万元，其中：中央补助资金6700万元（老旧燃气改造），地方政府债券资金2278.79万元（老旧小区专项债券项目），公司自筹资金16584.02万元（其中：项目贷款6908万元，项目资本金3950.52万元，其他5725.50万元）。

截至2023年12月31日，项目资金支出19524.36万元，其中：中央补助资金2357.82万元；地方政府专项债券资金677.05万元，公司自筹资金16489.49万元（其中：项目贷款6908万元，项目资本金3843.24万元，其他5738.25万元）。

审计调查发现，保山数产公司及下属公司（数产文化公司、数产物流公司、数产商贸公司、隆建水务公司、数产再生资源公司、数产林业公司）在59个项目实施过程中，基本执行了规定的审批程序，基本能够按要求执行项目法人制、工程监理制和合同管理制，但也存在着建设管理不到位，基本建设程序不完善时间倒置、工程招投标不规范、建设资金管理不规范、内部控制制度不规范、执行不到位、项目资金管控风险不严等应予以纠正的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）项目建设管理、基本建设程序方面存在的问题。

1.建设单位建设管理、基本建设程序不规范问题13个。

2.招标代理机构执行招标程序不规范问题1个。

3.监理单位对项目管理不规范问题1个。

4.全过程造价单位对项目管理不规范问题1个。

5.施工单位对项目管理不规范问题1个。

（二）建设资金管理使用方面的问题。

1.建设单位资金来源方面存在问题。财政资金不到位12012万元。

2.项目资金管理方面存在问题。专项资金被挪用6491.98万元，未做到专款专用。代建项目资金未做到专户存储和专账核算。

3.财务管理不规范问题6个。

4.会计核算不规范问题2个。

（三）合同管理方面的问题。

1.未履行合同约定，预付工程款。

2.合同履行不到位，超付预付款。

3.改变合作模式，合作方未履行出资义务。

4.签约主体混乱。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，对工程建设财务制度移送隆阳区财政局处理；对违反工程建设程序的事项的事项问题区分权责移送区国资委和区住建局处理，未移送问题建设进行自行整改。

隆阳区审计局建议：一是增强法纪意识，在项目决策中讲规矩，强化纪律规矩意识。二是全面压实甲方主体责任，甲方按基本建设程序和工程财务核算管理要求做好相关工作。三是建立健全基本建设管理制度、项目建设财务制度和内部控制制度。四是加强项目建设管理，严格遵守基本建设程序和相关法律法规。五是加强财务管理，规范资金拨付程序。严格按《会计法》及有关财务核算管理规定，充分发挥会计职能，保证会计核算的真实性、完整性，加强对工程进度款拨付依据的审核。六是建立规范的合同管理制度，加强对签约方的资质审查、严格执行合同审核流程、加大合同履行监督力度。七是在项目建设中举一反三引以为戒，对其他项目进行自检自查，杜绝此类问题发生。

四、审计发现问题的整改情况

对审计查出的问题，项目实施单位保山数字产业发展有限责任公司正积极进行整改，移送处理问题区财政局、区国资委和区住建局已经受理。审计建议被审单位已全部采纳。