隆阳区潞江镇登高村土地整治（提质改造） 建设项目专项审计调查情况审计结果公告

隆阳区潞江镇登高村土地整治（提质改造）建设项目专项审计调查情况

审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条、第二十九条的规定，自2024年1月10日至2024年4月12日，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）对隆阳区潞江镇登高村土地整治（提质改造）建设项目（以下简称“登高村土地整治项目”）进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

隆阳区土地提质改造项目（三期）第二合同段项目建设地点 潞江镇，登高村土地整治项目属于隆阳区土地提质改造项目（三期）第二合同段项目中的一个。登高村土地整治项目位于隆阳区潞江镇登高村内。建设规模37.4104公顷，新增耕地1.5076公顷，新增耕地率4.03%提质改造面积25.4104公顷（其中旱地改为水田21.2175公顷，旱地改为水浇地4.7516 公顷），新增粮食产能50260.65公斤。建设主要内容为：土地平整面38.7848公顷。灌溉与排水工程引500m3水池1座；规划斗渠2条，长2425m；规划农渠13条，长2934m；规划跌水砍2749m；规划管道3条，长1219m（其中干管2条，长1069m，管径为273mm，壁厚为7.0mm，材质为无缝钢管；毛管1条，长150m，管径为110mm，壁厚5.3mm，压强为0.8Mpa，材质为PE管）；规划路边沟5条，长2466m；规划土沟1条，长804m；规划沉砂池3座；规划配水池2座；规划阀门井25座；规划涵洞28座，其中管涵17座，盖板涵11座；田间道路工程规划田间道1条，总长2985m，为4.0m改建田间道；规划生产路2条，总长1412m，均为3.0m新建生产路；规划挡土墙2座，长60m；规划会车道9道；其他工程规划原有沟渠拆除1710.0m，原坎拆除331.0m，水池拆除35座。

项目实施主体为保山隆建矿产资源开发有限责任公司，2022

年4月11日，公司名称变更为保山矿投矿产资源开发有限公司（以下简称“保山矿投”）。登高村土地整治项目已完工并于2023年11月10日竣工验收。

2022年9月19日，保山市自然资源和规划局《保山市隆阳区潞江镇登高村土地整治（提质改造）项目规划设计及预算的批复》（保自规复〔2022〕118号），批复估算总投资2244.6266万元，建设规模38.7848公顷。2023年6月10日，保山市自然资源和规划局《关于保山市隆阳区潞江镇登高村土地整治（提质改造）项目设计变更及预算调整审查意见》，审查组原则上同意项目承担单位最后提出的对项目区工程的局部优化调整。项目建设规模38.7848公顷减少为37.4104公顷；土地平整面积38.7848公顷减少为37.8417公顷等。

登高村土地整治项目经保山市自然资源和规划局批复，由隆阳区自然资源局负责组织实施。隆阳区人民政府办公室《关于印发隆阳区城乡建设用地增减挂钩及耕地占补平衡项目实施方案的通知》（隆政办发〔2020〕43号）”，确定由保山隆建矿产资源开发有限责任公司为隆阳区耕地占补平衡项目（补充耕地、提质改造）和城乡建设用地增减挂钩项目实施主体。

保山矿投委托保山市天瑞建设工程招标咨询有限公司进行招标，通过公开招标确定隆阳区土地提质改造项目（三期）第二合同段EPC总承包单位为郑州海为智能装备有限公司（牵头人）、云南天禾科技有限公司（成员）、保山垚禾农业科技有限公司（成员）、四川汇富建筑工程有限公司（成员）。勘测、可研、规划设计及预算服务单位、工程监理咨询单位均通过公开招标确定。

截止2024年1月10日，保山矿投提供涉及本项目的合同共计12份，其中：公开招标签订合同3份，建设单位直接委托签订合同9份。

截止2023年12月31日，隆阳区土地提质改造项目（三期）第二合同段（登高村、芒旦等2个村及新城农场土地整治）到位资金2150万元，为郑州海为智能装备有限公司投入资金。截止2023年12月31日，登高村土地整治项目资金支出484.61万元，其中：土地流转费、经济作物补偿费及工作经费389.91万元，工程其他费用94.70万元。

根据保山矿投提供的竣工决算报告反映，截止2023年8月31日登高村土地整治项目投资总额1629.55万元，其中：建安工程投资540.25万元，待摊投资1089.30万元。

审计调查结果表明，保山矿投在项目实施过程中，基本执行了规定的审批程序，基本能够按要求执行项目法人制、工程监理制和合同管理制，但也存在着建设管理不到位，基本建设程序不完善、档案资料管理混乱、监理单位对项目管理不规范、工程价款结算不规范、财务管理不规范、多计投资额等予以纠正的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）项目建设管理、基本建设程序方面存在的问题1个。

1.档案资料管理混乱，提供无效审计资料。

（二）工程价款结算不规范问题3个。

1.新增单价未报批。

2.未按规划设计图册施工，造成多计工程投资。

3.多计工程价款。

（三）建设资金管理使用方面的问题2个。

1.预付土地流转费、青苗补助费、工作经费等长期挂账。

2.建设项目未按规定单独核算。

（四）多计投资额278.79万元。

1.预留后四年管护费272.43万元，应在以后年度按实际管护的面积据实结算。

2.多计标识设定费0.10万元。

3.业主管理费超过限额标准6.26万元。

（五）合同管理不规范问题2个。

1.合同约定费用金额超过预算定额标准0.43万元。

2.合同价款约定不明确。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，对建设单位多计投资额和工程结算不合规的事项移送区国资委处理，其他问题建设单位进行自行整改。

隆阳区审计局建议：一是增强法纪意识，在项目决策中讲规矩，强化纪律规矩意识。二是全面压实甲方主体责任，甲方按基本建设程序和工程财务核算管理要求做好相关工作。三是建立健全基本建设管理制度、财务管理制度和内部控制制度。四是加强项目建设管理，严格遵守基本建设程序和相关法律法规。五是加强财务管理，规范财务核算行为。六是建立规范的合同管理制度，加强对签约方的资质审查、严格执行合同审核流程、加大合同履行监督力度。七是及时对已完工项目组织竣工验收。八是在项目建设中举一反三引以为戒，进行全面自检自查，杜绝此类问题发生。

四、审计发现问题的整改情况

对审计查出的问题，项目实施单位保山矿投正积极进行整改，移送处理问题区国资委已下达问责决定。审计建议被审单位已全部采纳。