隆阳区潞江镇石头寨村柴家田土地整治（提质改造）建设项目专项审计调查情况审计结果公告

隆阳区潞江镇石头寨村柴家田土地整治（提质改造）建设项目专项审计调查情况

审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条、第二十九条的规定，自2024年1月10日至2024年4月12日，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）对隆阳区潞江镇石头寨村柴家田土地整治（提质改造）建设项目（以下简称“柴家田土地整治项目”）进行了专项审计调查。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

隆阳区潞江镇石头寨村柴家田土地整治（提质改造）建设项目属于隆阳区土地提质改造项目（三期）第一合同段项目中的一个。柴家田土地整治项目位于隆阳区潞江镇石头寨村内。项目建设规模69.1520公顷，新增耕地为21.7279公顷，其中:水田21.5991公顷，水浇地0.1288公顷。提质改造面积为33.7682公顷，其中:旱地改造水田面积为19.0189公顷；三调园地（二调耕地）改造水田14.5870公顷，三调园地（二调耕地）改造水浇地0.1623公顷，新增粮食产能238584.80公斤。建设内容为：土地平整工程规划面积73.5239公顷；完成500m³水池1座，200m³水池1座；干管1条，长434米；支管3条，长1935米；毛管18条，长4054米；支渠1条，长2605米；斗渠7条，长3840米；新建农渠35条，长7457米；路边沟5条，长1834米；沉砂池16座；配水池3座；阀门井5座；涵管115座；盖板涵5座；田间道路工程规划改建田间道2条，总长3849米；改建生产路5条，总长5832米；新建生产路9条，总长2032米；会车道18道，下田盖板65座。

项目实施主体为保山隆建矿产资源开发有限责任公司，2022年4月11日，公司名称变更为保山矿投矿产资源开发有限公司（以下简称“保山矿投”）。柴家田土地整治项目已完工并于2023年11月10日竣工验收。

2022年9月19日，保山市自然资源和规划局《关于保山市隆阳区潞江镇石头寨村柴家田土地整治（提质改造）项目规划设计及预算的批复》（保自规复〔2022〕123号），批复预算总投资4758.1503万元，建设规模为77.2186公顷。2023年6月10日，保山市自然资源和规划局《关于保山市隆阳区潞江镇石头寨村柴家田土地整治（提质改造）项目设计变更及预算调整审查意见》，审查组原则上同意项目承担单位最后提出的对项目区工程的局部优化调整。项目建设规模77.2186公顷减少为69.1520公顷；土地平整面积76.4244公顷减少为73.5239公顷等。

柴家田土地整治项目经保山市自然资源和规划局批复，由隆阳区自然资源局负责组织实施。隆阳区人民政府办公室《关于印发隆阳区城乡建设用地增减挂钩及耕地占补平衡项目实施方案的通知》（隆政办发〔2020〕43号）”，确定由保山隆建矿产资源开发有限责任公司为隆阳区耕地占补平衡项目（补充耕地、提质改造）和城乡建设用地增减挂钩项目实施主体。

保山矿投委托保山市天瑞建设工程招标咨询有限公司进行招标，通过公开招标确定隆阳区土地提质改造项目（三期）第一合同段EPC总承包单位为北京首创环境科技有限公司（牵头人）、云南天禾科技有限公司（成员）、保山垚禾农业科技有限公司（成员）、北京华源地质环境工程有限责任公司（成员）。勘测、可研、规划设计及预算服务单位、工程监理咨询单位均通过公开招标确定。

截止2024年1月10日，保山矿投提供涉及本项目的合同共计12份，其中：公开招标签订合同3份，建设单位直接委托签订合同9份。

截止2023年12月31日，隆阳区土地提质改造项目（三期）第一合同段（三家村、柴家田土地整治项目）到位资金1946.41万元，为总承包方北京首创环境科技有限公司投入资金。截止2023年12月31日，隆阳区土地提质改造项目（三期）三家村、柴家田土地整治项目资金支出2192.38万元，其中：预付隆阳区潞江镇财政所土地流转费、经济作物补偿费及工作经费1941.41万元，三家村土地整治项目其他费用102.62万元，柴家田土地整治项目其他费用148.35万元。

根据保山矿投提供的竣工决算报告反映，截止2023年8月31日柴家田土地整治项目投资总额3988.58万元，其中：建安工程投资1244.23万元，待摊投资2744.35万元。

审计调查结果表明，保山矿投在柴家田土地整治项目实施过程中，基本执行了规定的审批程序，基本能够按要求执行项目法人制、工程监理制和合同管理制，但也存在着建设管理不到位，基本建设程序不完善、档案资料管理混乱、监理单位对项目管理不规范、工程价款结算不规范、财务管理不规范、多计投资额等等予以纠正的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）项目建设管理、基本建设程序方面存在的问题1个。

1.档案资料管理混乱，提供无效审计资料。

（二）工程价款结算方面的问题3个。

1.新增单价未报批。

2.未按规划设计图册施工，造成多计工程投资。

3.多计工程价款7.70万元。

（三）建设资金管理使用方面的问题2个。

1.预付土地流转费、青苗补助费、工作经费等长期挂账。

2.建设项目未按规定单独核算。

（四）多计投资额630.19万元。

1.预留种植管护费615.94万元，应在以后年度按实际管护的面积据实结算。

2.多计标识设定费0.11万元。

3.业主管理费超过限额标准14.14万元。

（五）合同管理不规范问题1个。

1.合同价款约定不明确。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，对建设单位多计投资额和工程结算不合规的事项移送区国资委处理，其他问题建设单位进行自行整改。

隆阳区审计局建议：一是增强法纪意识，在项目决策中讲规矩，强化纪律规矩意识。二是全面压实甲方主体责任，甲方按基本建设程序和工程财务核算管理要求做好相关工作。三是建立健全基本建设管理制度、财务管理制度和内部控制制度。四是加强项目建设管理，严格遵守基本建设程序和相关法律法规。五是加强财务管理，规范财务核算行为。六是建立规范的合同管理制度，加强对签约方的资质审查、严格执行合同审核流程、加大合同履行监督力度。七是及时对已完工项目组织竣工验收。八是在项目建设中举一反三引以为戒，进行全面自检自查，杜绝此类问题发生。

四、审计发现问题的整改情况

对审计查出的问题，项目实施单位保山矿投正积极进行整改，移送处理问题区国资委已下达问责决定。审计建议被审单位已全部采纳。