隆阳区辛街乡中心卫生院2022年至2023年 预算执行及其他财政财务收支 情况审计结果公告

隆阳区辛街乡中心卫生院2022年至2023年

预算执行及其他财政财务收支

情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十八条和二十一条的规定，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）于2024年9月9日至12月6日，对隆阳区辛街乡中心卫生院（以下简称辛街卫生院）2022年至2023年预算执行及其他财政财务收支情况审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

辛街卫生院为财政补助股所级事业单位，行业主管部门是隆阳区卫生健康局。其主要工作职责是：提供公共卫生服务和基本医疗服务，严格执行基本医疗保险政策规定，履行定点医疗机构职责，做好有关政策宣传、监管及服务工作等；建立与城市医院合作的双向转诊制度；深入推进乡村卫生健康服务一体化管理，对村卫生室实行规范化管理，负责村卫生室的技术指导和乡村医生培训等工作；对辖区内一般卫生院的医疗卫生健康服务进行技术指导和管理。2019年核定事业编制数为47名，其中院长1名（正股级），副院长2名（副股级）。2023年年末实有在职在编人员46人，编外聘用人员50人。

（一）部门预算编制及批复情况

2022年部门预算编制及批复收入4736979.77元；支出4736979.77元。

2023年部门部门预算编制及批复收入15285171.20元；支出15285171.20元。

（二）财务决算情况

2022年度收入年初预算数4736979.77元，上年结转和结余3631.26元；2022年收入决算数33914902.44元，其中：一般公共预算财政拨款收入4050602.49元，事业收入21824299.95元，其他收入8040000元；2022年决算总支出19757258.21元，其中：基本支出13368912.21元（其中人员经费3999350.75元、公用经费9369561.46元），占支出总计的67.67%，项目支出6388346元，占支出总计的32.33%；2022年结余分配7080637.74元，年末结转和结余7080637.75元。

2023年度收入年初预算数15285171.20元，上年结转和结余7080637.75元；本年收入决算数25300465.60元，其中：一般公共预算财政拨款收入8680166.12元，事业收入12629106.35元，其他收入3991193.13元；2023年决算总支出21745135.51元，其中：基本支出15801194.11元（人员经费5191041.57元，公用经费10610152.54元），占支出总计的72.67%；项目支出5943941.40元，占支出总计的27.33%。2023年结余分配1777665.04元，年末结转和结余8858302.80元。

（三）资产负债情况

辛街卫生院2023年末资产负债表反映资产总计30519989.04元，其中：货币资金3588332.64元，应收账款净额2729358.25元，预付账款84735.63，其他应收款净额2409305.68元，存货2035069.57元，固定资产净值4602220.51元，在建工程12907699.15元，无形资产净值2163267.61元；负债总计20543502.44元，其中：应缴财政款4211.28元，应付账款7212901.50元，其他应付款4090389.66元，长期借款9236000元；净资产合计9976486.60元，其中：累计盈余4892162.98元，专用基金5084323.62元。

（四）债权债务情况

截至2023年，辛街卫生院账面债权合计5223399.56元，其中预付账款1笔84735.63元，应收账款3笔2729358.25元，其他应收款32笔2409305.68元；债务账面合计20543502.44元，其中应缴财政款1笔4211.28元，应付账款48笔7212901.50元，其他应付账款85笔4090389.66元，长期借款1笔9236000元。

二、审计发现的主要问题

（一）重复发放薪酬15172.42元

（二）挤占挪用个人集资建设款30000元

（三）拖欠企业账款1536573.62元

（四）多计伙食费收入130959.87元

（五）新建住院楼（综合楼）项目建设期间的贷款利息支出未完全资本化38889.66元

（六）会计核算不严谨

1. 账实不符，多计老院区4幢房屋及附属设施等土地使用面积677.75平方米。

2. 账务处理不严谨，调账频繁且调账未做说明。

3. 无依据将公卫盈余调入医疗盈余。

4. 会计核算金额不准确，且未遵循可比性原则。

（七）往来款清理不及时

（八）违规收取复印费1524元

（九）预算支出未严格按照预算科目执行，预算支出经济分类错误共1404020.79元

（十）违规收取编外人员工作保证金425000元

（十一）部门预算编制不完整

（十二）原始单据不规范

（十三）单位职工食堂运营管控不到位

（十四）药品及材料管理不规范

（十五）未按规定与编外人员签订劳动合同

三、审计处理处罚情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，对于重复发放薪酬问题，辛街卫生院应对该资金进行清退；对于挤占挪用个人集资建设款问题，辛街卫生院应当按规定使用其他资金置换被挤占挪用个人集资建设款，并对辛街卫生院和阿今村卫生室关联会计账目作调整处理后，并及时清退给原集资人；对于拖欠企业账款问题，辛街卫生院应积极筹措资金，及时归还拖欠企业账款，减少负债；对于多计伙食费收入问题，辛街卫生院应当及时进行会计账务调整处理，消除影响并恢复至原会计事项核算状态；对于新建住院楼（综合楼）项目建设期间的贷款利息支出未完全资本化问题，辛街卫生院应当及时准确确认新建住院楼（综合楼）项目建设期间的贷款利息支出未完全资本化的情况，并作相应的会计账务调整处理；对于会计核算不严谨问题，辛街卫生院今后应严格按《会计基础工作规范》及相关会计制度要求规范会计核算；对于往来款清理不及时问题，辛街卫生院应对往来款项进行认真清理，及时结算、催收、报账核销，避免长期挂账；对于违规收取复印费问题，收缴省级财政处理，辛街卫生院应尽快报请价格主管部门和同级卫生行政部门确定收费标准，完善相关手续，严格按规定的收费标准进行收费；对于预算支出未严格按照预算科目执行问题，鉴于2022年、2023年财务收支已决算，辛街卫生院今后预算支出应严格按照预算科目执行，确保账实相符，不得自行随意调剂不同预算科目间的预算资金；对于违规收取编外人员工作保证金问题，辛街卫生院应健全完善内控制度，确保制度的制定不违背国家的法律法规，且应与隆阳区人力资源和社会保障局进行对接，按照要求进行整改；对于部门预算编制不完整问题，辛街卫生院应在以后年度按规定完善预算制度，完整编制预算；对于原始单据不规范问题，辛街卫生院应自行纠正，并在今后严格按《中华人民共和国会计法》及相关会计制度要求规范会计核算；对于单位职工食堂运营管控不到位问题，辛街卫生院一是应当积极与“易科智能卡消费管理系统”供应商协商，完善该系统使用功能，达到院方、职工和病人等第三方的认可，为有效管控餐费充值收入、实际持有并使用刷卡消费人与实际食材运营成本的可匹配性，为院方提供决策伙食团经营管控措施提供必要的参考信息数据。还应当督促职工食堂经办人在报销支付凭证中要提供支付报销金额较大的食材支付销售方的支付消费凭证（记录），对购买大宗食材进行库存登记，并定期组织对大宗食材库存登记进行现场盘点，结合职工食堂可操作性尽快出台相关管理制度；对于药品及材料管理不规范问题，辛街卫生院应健全完善物资管理制度，加强对药品及卫生材料的管理，规范会计核算，建立健全物资台账，确保物资安全；对于未按规定与编外人员签订劳动合同问题，辛街卫生院应健全相关制度，按照规定及时与编外人员签订劳动合同，确保编外人员的录用合法合规。针对审计发现的问题，隆阳区审计局建议：

（一）加强财务管理，规范会计核算。加强对《中华人民共和国会计法》、《政府会计制度》等财经法规的学习，提高认识，严格按制度要求规范会计核算。

（二）严格执行财经纪律。严格遵守财政预算，严格控制开支范围和标准，严格支出报销审核，不得报销任何超范围、超标准的费用；确保专项资金专款专用，加强预算刚性约束力，严格按照预算科目和资金开支范围使用资金。

（三）健全内控体系。建立食堂管理制度和定期清查机制，明确相关部门和岗位的职责权限；加强对药品及卫生材料采购、保管、使用的全过程管理；建立存货日常管理制度和定期清查机制，明确相关部门和岗位的职责权限，加强卫生材料的验收及保管；建立健全物资台账，加强会计核算和监督，定期清查盘点存货资产，确保账实相符。

（四）加强往来款项管理。严格控制往来款规模，定期与债务人对账，按规定及时办理结算，认真催收，避免长期挂账。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计查出的问题，被审计单位高度重视，认真按照审计处理进行了整改，并采纳了审计建议4条。具体整改情况如下：对于重复发放薪酬问题，乡村医生工资及基本公卫费两笔合计4353.22元已按要求清退回隆阳区财政局，领取尖山村卫生室和小田坝村卫生室2024年6月至8月乡村医生工资10819.20元已清退至村卫生室账户；对于挤占挪用个人集资建设款问题，辛街卫生院已按要求已将被挪用的个人集资建设款30000元调账至其他应付-村卫生室-建设款，清退了杨某祥和杨某贵各10000元；对于拖欠企业账款问题，辛街卫生院已积极筹措资金归还企业部分账款；对于多计伙食费收入问题，辛街卫生院按要求已进行会计账务调整处理，将多计入伙食费恢复至原来的会计事项；对于新建住院楼（综合楼）项目建设期间的贷款利息支出未完全资本化问题，辛街卫生院按要求已进行会计账务调整处理，按照审计确认的新建住院楼（综合楼）项目建设期间的贷款利息支出进行资本化账务处理；对于会计核算不严谨问题，辛街卫生院今后严格按《会计基础工作规范》及相关会计制度要求规范会计核算；对于往来款清理不及时问题，辛街卫生院按照要求对往来账清理，对垫付卫生室的药品款进行有序收回，对住院押金进行调账处理，辛街乡人民政府所久体检费已再次向辛街乡人民政府协调催收，财政历年欠拨在编人员的五险已根据财政收回或追减的文件进行了调账处理，将挂账5年及以上的往来款按规定清理核销；对于违规收取复印费问题，违规收取的复印费1524元已于2025年2月26日上缴省级财政；对于违规收取编外人员工作保证金问题，已与隆阳区人力资源和社会保障局进行对接，根据相关的规章制度对新入职的编外人员不再收取收取工作保证金，对现在离职的职工退回工作保证金（培训费）11人55000元，对在职的编外人员和早已退职人员的工作保证金（培训费）已有序退回；对于单位职工食堂运营管控不到位问题，已建立了食堂财务管理制度，对支付金额较大的食材保留、提供支付销售方的支付消费凭证（记录）；已与“易科智能卡消费管理系统”供应商对接协商，完善该系统使用功能，该供应商正在完善该系统；对于药品及材料管理不规范问题，进一步完善物资管理制度，与保山市第二人员医院对接，进一步完善药品管理系统，采购了卫生材料出入库系统，保证药品、耗材出入库数据的真是可靠，加强了药品、耗材的安全；对于未按规定与编外人员签订劳动合同问题，严格按照《中华人民共和国劳动法》的规定与编外人员签订劳动合同，保证劳动者的权益。