隆阳区蒲缥镇中心卫生院2022至2023年度 部门预算执行情况和其他财政财务 收支情况审计结果公告

隆阳区蒲缥镇中心卫生院2022至2023年度

部门预算执行情况和其他财政财务

收支情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十八条和第二十一条的规定，保山市隆阳区审计局派出审计组，自2024年10月10日至12月7日，对隆阳区蒲缥镇中心卫生院2022至2023年度部门预算执行情况和其他财政财务收支情况进行了审计。

一、被审计单位基本情况

隆阳区蒲缥镇中心卫生院（以下简称蒲缥镇中心卫生院）为隶属保山市隆阳区卫生健康局管理的财政补助公益一类股所级事业单位。截至2023年12月31日，蒲缥镇中心卫生院编制数50人，实有人数47人，空编3人，编外长期聘用55人。车辆编制数2辆，实有车辆2辆。编制床位数65张，平均开放床位98张。2022年收入合计4942.13万元，费用合计2155.36万元。2023年收入合计2463.09万元，费用合计2071.81万元。2022年度预算总额为4496.59万元；2022年度部门总收入4496.59万元，总支出1672.45万元；年初结转和结余0万元，当年结余分配1412.07万元，年末结转和结余1412.07万元。2023年度预算总额为5296.98万元；2023年度部门总收入5307.89万元，总支出4798.89万元；年初结转和结余2833.89万元，当年结余分配254.50万元，年末结转和结余254.50万元。2023年末资产合计2615.05万元、负债合计418.91万元、净资产合计2196.14万元。账面债权合计1813.01万元。

审计结果表明，蒲缥镇中心卫生院在2022至2023年度预算执行和其他财政财务收支过程中，基本能够遵守相关的财务规章制度，财务核算基本能够真实反映单位收支情况，保证了业务的正常开展。但是由于以前年度内部管理存在缺位，尽管在2022至2023年度进行过改进，但在日常监督管理中仍存在一些不足。从所提供的会计资料和其他证明材料中，审计仍发现超核定的绩效工资总量发放绩效工资、部门预算编制不完整、违规改变防艾经费用途、扩大开支范围、将医疗服务项目违规打包收费等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行和其他财务支出方面存在问题。

1. 超核定绩效工资总量发放60.96万元。

2. 部门预算编制不完整。

3. 违规改变防艾经费用途4.31万元。

4. 扩大开支范围0.19万元。

5. 大额资金使用未经集体决策。

6. 未全员办理个税扣缴申报。

7. 无依据调账。

8. 往来款长期挂账720.00万元；

（二）收费方面存在问题。

9. 将医疗服务项目违规打包收费47.04万元。

10. 自立项目收费3.06万元。

11. 多计收医疗服务费0.06万元。

12. 不实收费0.15万元。

（三）政府采购方面存在问题。

13. 签订排斥其他供应商参与竞争的购销合同。

14. 以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇。

15. 采购程序不合规。

（四）资产管理方面存在问题。

16. 库存物品核算不规范。

17. 少计无形资产2.50万元。

18. 接受捐赠的医疗设备未入账65万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，隆阳区审计局已按照国家法律、法规的相关规定，及时出具了审计报告，移送相关主管部门，并下达了审计决定书。针对超核定的绩效工资总量发放绩效工资60.96万元的问题，鉴于审计期间蒲缥镇中心卫生院已向职工清退收回2022年超发绩效，要求蒲缥镇中心卫生院今后严格执行相关规定。针对部门预算编制不完整的问题，要求蒲缥镇中心卫生院逐步进行整改，规范预算编制管理。针对违规改变防艾经费用途4.31万元的问题，鉴于缥镇中心卫生院已将违规改变防艾经费用途4.31万元归还资金原渠道，要求蒲缥镇中心卫生院应加强专项资金管理。针对扩大开支范围0.19万元的问题，鉴于审计期间蒲缥镇中心卫生院已向职工已收回应由个人承担的垃圾清运费，要求蒲缥镇中心卫生院加强管理。针对大额资金使用未经集体决策的问题，要求蒲缥镇中心卫生院今后应严格执行相关文件要求，在大额资金使用前召开会议进行研究讨论。针对未全员办理个人所得税扣缴申报的问题，要求蒲缥镇中心卫生院今后按规定全员办理个人所得税扣缴申报。针对无依据调账的问题，要求蒲缥镇中心卫生院应严格规范账务处理，对会计凭证进行调整。针对往来款长期挂账720万元的问题，要求蒲缥镇中心卫生院加强请示汇报妥善解决上述债务遗留问题。针对将医疗服务项目违规打包收费47.04万元的问题，要求蒲缥镇中心卫生院加强收费管理。针对自立项目计费3.06万元的问题，要求蒲缥镇中心卫生院加强处方管理。针对多计收医疗服务费0.06万元的问题，作收缴财政处理，同时要求蒲缥镇中心卫生院立即停止违规收费行为。针对不实收费0.15万元的问题，作收缴财政处理，同时要求蒲缥镇中心卫生院立即停止违规收费行为。针对签订排斥其他供应商参与竞争的购销合同、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇、采购程序不合规的三个问题，移交隆阳区卫生健康局进一步依法处理。针对库存物品核算不规范的问题，要求蒲缥镇中心卫生院应加强库存物品管理。针对少计无形资产2.5万元的问题，要求蒲缥镇中心卫生院补记无形资产。针对接受捐赠的医疗设备未入账65万元的问题，要求蒲缥镇中心卫生院补记固定资产。

针对上述发现的问题，区审计局建议：一是加强预算执行和财务收支管理，细化预算编制管理，规范专项资金使用范围，确保各项资金的支出使用合法合规，合理规划各年度绩效工资发放额度，避免出现超额发放。二是加强医疗服务收费管理，严格执行《保山市医疗服务价格项目汇编》文件要求，规范收费系统目录设置，明确各收费细项。三是加强政府采购管理，严格遵守政府采购各项规章制度，按规定执行政府采购各项流程，避免签订不合规的购销合同。四是加强对库存物品和固定资产的管理，对到库物资和捐赠及时登记入账，定期清查盘点存货资产，确保账实相符。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，蒲缥镇中心卫生院进行了认真的整改。根据蒲缥镇中心卫生院提供的整改资料，截至2025年2月24日，整改情况如下：针对超核定的绩效工资总量发放绩效工资60.96万元的问题，已向职工清退收回2022年超发绩效，将严格按照文件要求核定绩效工资总量并报经同级卫生健康行政主管部门、人力资源社会保障部门批准后再发放奖励性绩效，完成整改。针对部门预算编制不完整的问题，将根据单位实际情况自行编制单位预算，实现预算管理全覆盖，完成整改。针对违规改变防艾经费用途4.31万元的问题，对上述支出款项进行账务调整，财务往来账目中增加防艾经费4.31万元，完成整改。针对扩大开支范围0.19万元的问题，已向职工已收回应由个人承担的垃圾清运费，今后将加强对预算支出的管理，完成整改。针对大额资金使用未经集体决策的问题，制定完善相关大额资金使用决策制度及相关大额资金使用签审单，完成整改。针对未全员办理个人所得税扣缴申报的问题，2025年1月将所有在职人员(含编内编外)都进行个税申报，完成整改。针对无依据调账的问题，已完成账务更正冲回处理，完成整改。针对往来款长期挂账720万元的问题，已向汇报主管部门请示汇报实际情况，请求主管部门积极沟通协调，会同隆阳区财政局和蒲缥镇人民政府尽快妥善解决历史遗留问题，完成整改。针对将医疗服务项目违规打包收费47.04万元的问题根据上级各类相关收费文件，认真及时维护HIS系统各类收费项目，完成整改。针对自立项目计费3.06万元的问题，已针对此类问题要求开具相关处方，完成整改。针对多计收医疗服务费0.06万元的问题，已将多计收医疗服务费全额上缴财政，完成整改。针对不实收费0.15万元的问题，已将不实收费全额上缴财政，完成整改。针对库存物品核算不规范的问题，购置保会通软件进行库存材料管理，完成整改。针对签订排斥其他供应商参与竞争的购销合同、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇、采购程序不合规的三个问题，隆阳区卫生健康局已完成办结，并将处理意见反馈给隆阳区审计局。针对少计无形资产2.5万元的问题，在资产管理系统中补录相关无形资产，完成整改。针对接受捐赠的医疗设备未入账65万元的问题，在资产管理系统中补录相关资产，完成整改。