保山市隆阳区2023年度区本级财政决算草案编制情况审计公告

保山市隆阳区2023年度区本级财政决算草案编制情况审计公告

根据《中华人民共和国审计法》第十九条和《云南省审计厅办公室关于印发〈2024年度财政审计总体方案〉的通知》（云审办通〔2024〕2号）的规定，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）于2024年4月1日至7月24日，对保山市隆阳区财政局（以下简称区财政局）2023年度区本级财政决算草案编制情况进行了就地审计，延伸审计了2023年度一般债券和新增专项债券资金管理使用单位（企业，乡、镇、街道）共23个。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

根据区财政局提供的保山市隆阳区2023年度区本级财政决算草案报表反映，2023年度一般公共预算收入总计1115928万元（包括乡、镇、街道办，不包括工贸园区，下同），支出总计943715万元，结余172213万元；2023年度政府性基金预算收入总计286318万元，支出总计267485万元，结余18833万元；社会保险基金预算收入总计77709万元，支出总计72124万元，本年收支结余5585万元，年终滚存结余102678万元；国有资本经营预算收入总计56万元，支出为56万元，结余为零。

2023年度区本级一般公共预算收入151279万元，比年初预算144700万元增加6579万元，为年初预算的104.5%；一般公共预算支出559077万元，比年初预算528495万元增加30582万元，为年初预算数的105.8%。2023年度财政自给率为27.31%比2022年度的24.21%，同比上升3.1个百分点且低于30%，各项事业发展与项目建设所需资金高度依赖中央、省、市财政转移支付资金。

2023年度区本级政府性基金预算收入58129万元，比年初预算160000万元减少101871万元，为年初预算的36.33%；政府性基金预算支出243354万元，比年初预算171053万元增加72301万元，为年初预算的142.27%。

2023年度区本级社会保险基金预算收入77709万元，比年初预算258741万元减少181032万元，为年初预算的30.03%；社会保险基金预算支出72124万元，比年初预算233486万元减少161362万元，为年初预算的30.89%。

2023年度区本级国有资本经营预算收入为零，比年初预算35000万元减少35000万元，为年初预算的0%；国有资本经营预算支出为56万元，比年初预算60万元减少4万元，为年初预算的93.33%。

审计结果表明，区财政局对2023年度区本级财政决算草案的编制情况基本符合《预算法》、《总预算会计制度》和《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）第五条第十六款“规范按权责发生制列支事项，市县级财政国库集中支付结余不再按权责发生制列支”等的规定，隆阳区2023年度区本级财政决算草案编制基本真实、完整地反映了区本级年度预算执行结果（剔除不可比因素）。本次审计发现隆阳区2023年度区本级财政决算草案编制中还存在应缴未缴非税收入，两个专项审计中发现的其他各类型问题，同时在履行财政监管职责等方面还有待进一步改进和完善。

二、审计发现的主要问题

（一）应缴未缴非税收入3629.09万元

（二）未及时清理消化暂付款，涉及金额51986.75万元。

（三）财政暂付性款项占比过大，加剧财政运行风险隐患。

（四）暂付款未按要求压减，2020年暂付款金额200627.05万元，同比增长43.11%。

（五）4个项目应筹措资金未及时足额到位。

（六）未按预算级次及时足额上缴同级国库债券资金到期应付息及兑付服务费1596.08万元。

（七）专项债券资金账户产生的利息收入2.04万元未及时上缴财政。

（八）保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目项目建议书批复时间与项目开工时间倒置。

（九）保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目项目可行性研究报告批复时间与项目开工时间倒置。

（十）保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目项目初步设计批复时间与项目开工时间倒置。

（十一）保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目项目水土保持方案报告书的批复时间与项目开工时间倒置。

（十二）大瑞铁路蒲缥站建设项目无初步设计批复资料。

（十三）区中医院建设项目开工项目无水土保持方案报告书的批复资料。

（十四）保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目、大瑞铁路蒲缥站建设项目未取得施工许可证、开工报告擅自开工建设。

（十五）保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目部分施工图设计文件未经审查或审查不合格，擅自施工。

（十六）大瑞铁路蒲缥站建设项目施工图设计文件未经审查或审查不合格，擅自施工。

（十七）项目实施进展缓慢。

（十八）全过程造价、监理、施工总承包单位程序倒置，先施工后招标。

（十九）大瑞铁路蒲缥站建设项目是总承包施工的项目，项目已开工设计单位未按合同约定出具施工图。

（二十）大瑞铁路蒲缥站建设项目、区中医院建设项目总承包单位未按合同约定编制施工图预算。

（二十一）保山东河流域治理项目监理单位在建设单位未取得施工许可证的前提下签发开工令。

（二十二）保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目、大瑞铁路蒲缥站建设项目监理单位未签发开工令的工程，施工单位擅自开工建设，监理单位未制止并要求整改。

（二十三）大瑞铁路蒲缥站建设项目、区中医院建设项目全过程造价单位未审核施工图预算。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，审计决定和审计移送处理书，一是对“应缴未缴非税收入3629.09万元”的问题，区财政局应当制定整改措施，在规定工作日内将应缴未缴非税收入3629.09万元及时足额缴入国库。二是对“未及时清理消化暂付款，涉及金额51986.75万元”的问题，区财政局应当引起高度重视，区分不同情况，分解细化任务清单，认真落实消化任务目标，不断提高消化率。三是对“财政暂付性款项占比过大，加剧财政运行风险隐患”的问题以及四是对“暂付款未按要求压减，2020年暂付款金额200627.05万元，同比增长43.11%”的问题，鉴于本次审计的问题，与以前年度审计查出的财政性暂付款项未完成整改金额104053.51万元有重合或交集，区财政局应当加大整改力度，按原审计报告及审计决定的要求完成整改，推动财政暂付款项存量消化任务，确保截至2024年底前财政暂付款项余额占本地一般公共预算支出的比重控制在5%以内。五是对“4个项目应筹措资金未及时足额到位”的问题，区财政局应当会同项目主管部门认真落实项目投资计划（项目实施方案）中确认的资金缺口，确保项目建设按期完成，发挥项目及资金绩效。六是对“未按预算级次及时足额上缴同级国库债券资金到期应付息及兑付服务费1596.08万元”的问题，区财政局应当会同项目主管部门，督促项目单位将应缴未缴专项债券利息及兑付服务费足额缴入国库，专门用于专项债券利息及兑付服务费偿付。七是对“专项债券资金账户产生的利息收入2.04万元未及时上缴财政”的问题，区财政局已采取积极措施，已督促项目单位于2024年5月10日，将专项债券资金账户产生的利息收入2.04万元上缴区财政。问题八、九、十、十一分别是对“保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目项目建议书批复时间与项目开工时间倒置”、“保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目项目可行性研究报告批复时间与项目开工时间倒置、“保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目项目初步设计批复时间与项目开工时间倒置”、“保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目项目水土保持方案报告书的批复时间与项目开工时间倒置”的问题，区财政局应当会同项目主管部门督促保山城投建设发展（集团）有限公司在今后的项目中应严控工程质量并严格遵守相关法律法规，今后杜绝此类问题发生。十二是对“大瑞铁路蒲缥站建设项目无初步设计批复资料”的问题，依法移送保山市隆阳区住房和城乡建设局处理。十三是对“区中医院建设项目开工项目无水土保持方案报告书的批复资料”的问题，依法移送保山市隆阳区水务局处理。十四是对“保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目、大瑞铁路蒲缥站建设项目未取得施工许可证、开工报告擅自开工建设”的问题，区财政局应当会同项目主管部门督促保山城投建设发展（集团）有限公司应严格遵守相关法律法规，今后杜绝此类问题发生。同时将大瑞铁路蒲缥站擅自开工建设问题依法移送保山市隆阳区住房和城乡建设局处理。十五是“保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目部分施工图设计文件未经审查或审查不合格，擅自施工”的问题以及十六是“大瑞铁路蒲缥站建设项目施工图设计文件未经审查或审查不合格，擅自施工”的问题，一并依法移送保山市隆阳区住房和城乡建设局处理。十七是对“项目实施进展缓慢”的问题，区财政局应当会同项目主管部门督促保山城投建设发展（集团）有限公司及时分析研判进展缓慢的原因，推动项目正常实施。十八是“全过程造价、监理、施工总承包单位程序倒置，先施工后招标”的问题、十九是“大瑞铁路蒲缥站建设项目是总承包施工的项目，项目已开工设计单位未按合同约定出具施工图”的问题以及二十是“大瑞铁路蒲缥站建设项目、区中医院建设项目总承包单位未按合同约定编制施工图预算”的问题，一并依法移送保山市隆阳区住房和城乡建设局处理。二十一是对“保山东河流域治理项目监理单位在建设单位未取得施工许可证的前提下签发开工令”的问题，区财政局应当会同项目主管部门督促保山城投建设发展（集团）有限公司严格遵守相关法律法规并督促监理单位认真履职，今后杜绝此类问题发生。二十二是对“保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目、大瑞铁路蒲缥站建设项目监理单位未签发开工令的工程，施工单位擅自开工建设，监理单位未制止并要求整改”的问题，区财政局应当会同项目主管部门督促保山城投建设发展（集团）有限公司应严格遵守相关法律法规，今后杜绝此类问题发生。大瑞铁路蒲缥站站前广场及综合服务配套基础设施建设项目至今未补办完善相应手续，保山城投建设发展（集团）有限公司应督促监理单位尽快完善相关手续并督促监理单位认真履职。二十三是对“大瑞铁路蒲缥站建设项目、区中医院建设项目全过程造价单位未审核施工图预算”的问题，区财政局应当会同项目主管部门督促保山城投建设发展（集团）有限公司催促造价单位尽快完善相关手续并认真履职。

针对审计发现的问题，区审计局建议：

（一）区财政局应当多措并举强化财政收支预算管理。一是强化从源头上清理规范非税收入核算，做到账目清楚，并按规定及时缴库；二是坚决清理存量。要以2019年底财政往来款余额为基础。按照分年度消化方案，综合运用法律诉讼，依法处置闲置资产、盘活存量资金等方式，确保按期完成化解任务。否则，对清理消化不力的地区，云南省财政厅将与财政库款调度挂钩和给予扣减均衡性转移支付资金惩罚双重制约。

（二）加大专项债券项目投资筹集力度和债券项目资金日常监督。区财政局应当会同项目主管部门，一是认真研判专项债券项目投资缺口对项目建设按期完成的造成的重大影响，多渠道筹措资金，确保项目建设按期完成，尽快发挥项目预期效益；二是定期或不定期加强项目单位的监督检查，对项目资金管理使用和项目建设管理方面存在问题做到早发现、及时纠正，促进项目建设程序规范、资金使用安全、高效。

（三）继续落实好隆阳区清理政府拖欠企业账款工作。区财政局应当会同区工信局和行业主要部门，持续跟踪落实好各化债主体责任，确保隆阳区清理政府拖欠企业账款工作落实到位。

四、审计查出问题的整改情况。

针对审计发现的问题，区财政局高度重视，认真按照审计处理意见进行了整改,并采纳了2条审计建议。具体整改情况如下：一是对“应缴未缴非税收入3629.09万元”的问题,正在整改。二是对“未及时清理消化暂付款，涉及金额51986.75万元”的问题，截至2025年8月28日，已完成整改金额11027.71万元，正在整改40959.04万元。三是对“财政暂付性款项占比过大，加剧财政运行风险隐患”的问题，四是对“暂付款未按要求压减，2020年暂付款金额200627.05万元，同比增长43.11%”的问题。截至2025年8月28日，已完成整改金额41332.35万元，正在整改金额116688.5万元。五是对“4个项目应筹措资金未及时足额到位”的问题，截至2025年8月末，已完成整改1564.98.96万元，其他正在整改。六是对“未按预算级次及时足额上缴同级国库债券资金到期应付息及兑付服务费1596.08万元”的问题，截至2024年10月14日，已完成整改金额1596.08万元。七是对“专项债券资金账户产生的利息收入2.04万元未及时上缴财政”的问题，区财政局已采取积极措施，已督促项目单位于2024年5月10日，将专项债券资金账户产生的利息收入2.04万元上缴区财政。八是对“保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目项目建议书批复时间与项目开工时间倒置”的问题，已整改。九是对“保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目项目可行性研究报告批复时间与项目开工时间倒置”的问题，已整改。十是对“保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目项目初步设计批复时间与项目开工时间倒置”的问题，已整改。十一是对“保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目项目水土保持方案报告书的批复时间与项目开工时间倒置”的问题，已整改。十二是对“大瑞铁路蒲缥站建设项目无初步设计批复资料”的问题，已移送未办结。十三是对“区中医院建设项目开工项目无水土保持方案报告书的批复资料”的问题，已移送并办结。十四是对“保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目、大瑞铁路蒲缥站建设项目未取得施工许可证、开工报告擅自开工建设”的问题同时将大瑞铁路蒲缥站擅自开工建设问题，已移送未办结。十五是对“保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目部分施工图设计文件未经审查或审查不合格，擅自施工”的问题，，已移送未办结。十六是对“大瑞铁路蒲缥站建设项目施工图设计文件未经审查或审查不合格，擅自施工”的问题，已移送未办结。十七是对“项目实施进展缓慢”的问题，正在整改。该项目与铁路站房要同步建设、同步完工，站前广场施工内容较多、现场地形条件较复杂，施工难度较大，受雨季影响的因素，项目建设推进缓慢。目前正在进行站前广场区域土方开挖，总计完成2039万元工程产值，预计11月份完成主体工程。十八是对“全过程造价、监理、施工总承包单位程序倒置，先施工后招标”的问题，已移送未办结。十九是对“大瑞铁路蒲缥站建设项目是总承包施工的项目，项目已开工设计单位未按合同约定出具施工图”的问题，已移送未办结。二十是对“大瑞铁路蒲缥站建设项目、区中医院建设项目总承包单位未按合同约定编制施工图预算”的问题，已移送未办结。二十一是对“保山东河流域治理项目监理单位在建设单位未取得施工许可证的前提下签发开工令”的问题，已整改。二十二是对“保山东河流域治理项目、保山中心城区排水改提项目、大瑞铁路蒲缥站建设项目监理单位未签发开工令的工程，施工单位擅自开工建设，监理单位未制止并要求整改”的问题，正在整改。已完成编制施工图预算工作，造价单位正在审核施工图预算。二十三是对“大瑞铁路蒲缥站建设项目、区中医院建设项目全过程造价单位未审核施工图预算”的问题，加强与项目主管部门沟通对接，督促保山城投建设发展（集团）有限公司催促造价单位尽快完善相关手续并认真履职。在今后的项目中严控建设程序，并严格遵守相关法律法规，今后杜绝此类问题发生。