保山市隆阳区瓦房彝族苗族乡中心卫生院2020年至2021年部门预算执行及其他财政财务收支情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定，保山市隆阳区审计局派出审计组，自2022年3月3日至6月2日对保山市隆阳区瓦房彝族苗族乡中心卫生院（以下简称“瓦房卫生院”）2020年至2021年部门预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。

一、被审计单位基本情况

瓦房卫生院为财政补助事业单位，行业主管部门是隆阳区卫生健康局。其主要工作职责是：提供公共卫生服务和基本医疗服务，严格执行基本医疗保险政策规定，履行定点医疗机构职责，做好有关政策宣传、监管及服务工作等。核定人员编制数为：事业编制36名。2020年年末实有在职在编人员33人，编外聘用人员62人，特岗医生1人；2021年年末实有在职在编人员32人，编外聘用人员79人，特岗医生1人。

（一）部门预算编制及批复情况。

瓦房卫生院2020年部门预算编制收入318.73万元,支出318.73万元，2020年部门预算批复本级财力安排瓦房卫生院预算收入318.73万元，支出318.73万元。

2021年部门预算编制收入276.34万元，支出276.34万元；2021年部门预算批复本级财力安排瓦房卫生院预算收入276.34万元，支出276.34万元。

（二）财务决算情况。

1.2020年财务决算情况。

2020年度收入年初预算数318.73万元，调整预算数1307.76万元，本年收入决算数1307.76万元，调整预算数与年初预算相比增加989.03万元，增幅310%，增加原因为:年初预算不含上级专款、非税收入、基本公共卫生服务项目经费、事业收入；调整预算数与决算数一致，预算收入完成率100%。

2020年决算总支出1269.55万元，其中：基本支出1028.59万元，占支出总计的81.02%；项目支出240.96万元，占支出总计的18.98%。

2020年年末结转和结余38.21万元，全部属项目支出结转和结余。

2.2021年财务决算情况。

2021年度收入年初预算数276.34万元，调整预算数993.84万元，本年收入决算数993.84万元，调整预算数与年初预算相比增加717.50万元，增幅259.64%，增加原因为:年初预算不含上级专款、非税收入、基本公共卫生服务项目经费、事业收入；调整预算数与决算数一致，预算收入完成率100%。

2021年决算总支出1032.05万元，其中：基本支出797.27万元，占支出总计的77.25%；项目支出234.78万元，占支出总计的22.75%。

上年结转和结余38.21万元，2021年年末结转和结余0元。

（三）国有资产管理情况和政府采购情况。

2020年末资产总计2510.54万元，负债总计3129.04万元,净资产总计-618.50万元，其中：累计盈余-621.77万元、专用基金3.27万元。政府采购支出261.47万元。

2021年末资产总计2682.71万元，负债总计4106.03万元,,净资产总计-1423.31万元，其中：累计盈余-1426.59万元、专用基金3.27万元。政府采购支出397.57万元。

（四）债权债务情况。

截至2021年末，账面债权合计1202.96万元，账面债务合计1163.37万元。

二、审计发现的主要问题

（一）违规向单位内部职工进行有偿集资663.50万元，支付利息252.59万元。

（二）未严格执行收支两条线管理2943.28万元。

（三）违规发放绩效工资173.83万元。

（四）违规报销差旅费1.20万元。

（五）违规发放各种补助14.42万元。

（六）多计收医疗服务费0.80万元。

（七）重复收费0.38万元。

（八）药品及卫生材料管理不规范。

（九）账表不符。

（十）会计核算不规范。

（十一）往来款清理不及时。

（十二）少计固定资产2.70万元。

（十三）未按规定委托集中采购机构代理采购1.48万元。

三、审计处理处罚情况及建议

对上述问题，隆阳区审计局已依法出具了审计报告及移送处理函。一是对违规向单位内部职工进行有偿集资663.50万元，支付利息252.59万元问题，根据《财政违法行为处罚处分条例》和《中华人民共和国审计法》的规定，移送区纪委监委依法处理；二是对未严格执行收支两条线管理2943.28万元问题，根据《中华人民共和国审计法》的规定，移送隆阳区财政局依法处理；三是对违规发放绩效工资173.83万元问题，根据《中华人民共和国审计法》的规定，移送隆阳区卫生健康局依法处理；四是对违规报销差旅费1.20万元问题和违规发放各种补助14.42万元问题，责令瓦房卫生院将违规报销的差旅费1.20万元、违规发放的各种补助14.42万元全额清退，作收缴省级财政处理；五是对多计收医疗服务费0.80万元问题和重复收费0.38万元问题，本应清退相关患者，但考虑到清退难度大的实际，本次审计不予清退，作全额收缴省级财政处理，责令瓦房卫生院立即停止违规收费和重复收费行为；六是对药品及卫生材料管理不规范问题，责成瓦房卫生院健全完善物资管理制度，加强对药品及卫生材料的管理，规范会计核算，建立健全物资台账，确保物资安全；七是对账表不符问题，责成瓦房卫生院今后严格按相关规定登记账务，确保账账、账表和账实相符；八是对会计核算不规范问题，责成瓦房卫生院自行纠正，并在今后严格按《会计基础工作规范》、《政府会计准则》的要求规范会计核算；九是对往来款清理不及时问题，责成瓦房卫生院对往来款项进行认真清理，及时结算、催收、报账核销，避免长期挂账；十是对少计固定资产2.70万元问题，责成瓦房卫生院将未入账的固定资产及时补记入账；十一是对未按规定委托集中采购机构代理采购1.48万元问题，责成瓦房卫生院在今后严格按规定办理政府采购审批手续。

针对审计发现的问题，区审计局建议：

（一）加强财务管理，规范会计核算。一是加强对《中华人民共和国会计法》、《政府会计制度》等财经法规的学习，提高认识，严格按制度要求规范会计核算；二是严格控制开支范围和标准，严格支出报销审核，不得报销任何超范围、超标准的费用，不得违规发放各种津贴、补贴。

（二）规范医院收费行为。认真对照《云南省非营利性医疗服务价格》收费项目，对医院现有的收费项目及标准进行认真清理，严格执行相关规定、杜绝违规收费行为，切实保障患者的合法权益。

（三）严格执行非税收入“收支两条线”管理规定。对应纳入财政专户管理的非税收入，应及时全额上缴，严禁坐支。

（四）严格执行绩效工资政策。根据有关规范津补贴规定要求，对实际发放到个人的各类费用进行全面清理，科学合理测算绩效工资总量，提请有关主管部门核准后，严格执行。

（五）健全内控体系，加强对药品及卫生材料采购、保管、使用的全过程管理。建立存货日常管理制度和定期清查机制，明确相关部门和岗位的职责权限，加强卫生材料的验收及保管；建立健全物资台账，加强会计核算和监督，定期清查盘点存货资产，确保账实相符。

（六）加强往来款项管理。严格控制往来款规模，定期与债务人对账，按规定及时办理结算，认真催收，不得长期挂账。四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现问题，具体整改情况如下：一是违规向单位内部职工进行有偿集资663.50万元，支付利息252.59万元问题，区纪委已进行了处理；二是未严格执行收支两条线管理2943.28万元问题，区财政已进行了处理；三是违规发放绩效工资173.83万元问题，区卫生健康局正在处理中。四是违规报销差旅费1.20万元问题和违规发放各种补助14.42万元问题已全额清退，上缴省级财政。五是多计收医疗服务费0.80万元和重复收费0.38万元问题已将多计收和重复收费所得上缴省级财政。六是药品及卫生材料管理不规范问题，瓦房卫生院已经完善药品及卫生材料的管理台账，并制定了库房管理制度。七是账表不符问题，瓦房卫生院将在以后的会计工作中严格按照相关规定登记账务，做到账表相符、账证相符、账账相符、账实相符。八是会计核算不规范问题，瓦房卫生院组织财会人员进行了学习培训，今后规范会计核算。九是往来款清理不及时问题，瓦房卫生院组织人员对长期挂账的往来款项进行了清理。十是少计固定资产2.70万元问题，已将少计的固定资产补记入账。十一是未按规定委托集中采购机构代理采购1.48万元问题，瓦房卫生院将在今后的工作中严格按照采购政策执行。提出的审计建议已全部采纳。