保山市隆阳区自然资源局2019年4月至2022年4月部门预算执行及其他财政财务收支情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，保山市隆阳区审计局派出审计组，自2022年6月6日至2022年8月31日，对保山市隆阳区自然资源局（以下简称“区自然资源局”）2019年4月至2022年4月部门预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。

一、被审计单位基本情况

（一）部门预算编制及批复情况。

保山市国土资源局隆阳分局2019年部门预算编制收入1542.59万元；支出1542.59万元。经保山市第四届人民代表大会第四次会议审议通过《保山市财政局关于2019年部门预算的批复》（保财建〔2019〕13号）文件，2019年部门预算编制收入1542.59万元，支出1542.59万元。

区自然资源局2020年部门预算编制收入2980.94万元；支出2980.94万元，其中：基本支出1550.94万元，项目支出1430万元。经隆阳区第五届人民代表大会第五次会议审议通过《保山市隆阳区财政局关于2020年部门预算批复的通知》（隆财预〔2020〕10号）文件，2020年部门预算编制收入2980.94万元，支出2980.94万元。

区自然资源局2021年部门预算编制收入2244.94万元；支出2244.94万元，其中：基本支出1416.24万元，项目支出828.7万元。经隆阳区第五届人民代表大会第六次会议审查通过《保山市隆阳区财政局关于2021年部门预算的批复》（隆财预〔2021〕3号）文件，2020年部门预算编制收入2244.94万元，支出2244.94万元。

（二）财务决算情况。

1.2019年财务决算情况。

根据区自然资源局提供的决算表反映：2019年度收入预算数总计1542.59万元，本年收入决算数总计6222.36万元，本年收入决算数与年初预算相比增加4679.77万元，增幅303.37%。2019年支出预算数总计1542.59万元，本年支出决算数总计5717.13万元，本年支出决算数与年初预算相比增加4174.54万元，增幅271%。年末结转和结余505.23万元。

2.2020年财务决算情况。

根据区自然资源局提供的决算表反映：2020年度收入预算数2980.94万元，本年收入决算数5186.32万元，本年收入决算数与年初预算相比增加2205.38万元，增幅73.98%。2020年支出预算数2980.94万元，本年支出决算数总计5640.57万元，本年支出决算数与年初预算相比增加2659.63万元，增幅89.22%。年末结转和结余50.98万元。

3.2021年财务决算情况。

根据区自然资源局提供的决算表反映： 2021年度收入预算数2244.94万元，本年收入决算数3212.73万元，本年收入决算数与年初预算相比增加967.79万元，增幅43.11%。2021年支出预算数2244.94万元，本年支出决算数总计3263.72万元，本年支出决算数与年初预算相比增加1018.78万元，增幅45.38%。

（三）基本支出及项目支出情况。

根据区自然资源局提供的决算表反映：2019年财政拨款支出总计5717.13万元（一般公共服务支出76.40万元，社会保障和就业支出361.66万元，卫生健康支出100.14万元，城乡社区支出2917.48万元，自然资源海洋气象等支出1811.21万元，灾害防治及应急管理支出450.24万元），其中：基本支出1974.84万元（人员经费1761.30万元，公用经费213.54万元），占支出总计的34.54%；项目支出3742.29万元，占支出总计的65.46%。

根据区自然资源局提供的决算表反映：2020年财政拨款支出总计5640.57万元（社会保障和就业支出343.60万元，卫生健康支出123.43万元，城乡社区支出1904.73万元，自然资源海洋气象等支出1835.97万元，灾害防治及应急管理支出1432.84万元），其中：基本支出1408.57万元（人员经费1309.42万元，公用经费99.15万元），占支出总计的24.97%；项目支出4232万元，占支出总计的75.03%。

根据区自然资源局提供的决算表反映：2021年财政拨款支出总计3263.72万元（社会保障和就业支出186.34万元，卫生健康支出127.82万元，城乡社区支出56.62万元，自然资源海洋气象等支出2014.16万元，灾害防治及应急管理支出878.78万元），其中：基本支出1581.73万元（人员经费1468.67万元，公用经费113.06万元），占支出总计的48.46%；项目支出1681.99万元，占支出总计的51.54%。

（四）“三公”经费、会议费、培训费支出情况。

根据区自然资源局提供的决算表反映：2019年无“三公”经费、会议费、培训费支出。2020年 “三公”经费决算数7.56万元，较上年增加7.56万元。无会议费、培训费支出。2021年 “三公”经费决算数2万元，较上年减少5.56万元。无会议费支出。培训费支出0.28万元，较上年增加0.28万元。

（五）收支结转和结余情况。

根据区自然资源局提供的决算表反映： 2019年末收支结转和结余505.23万元，均为地质灾害防治资金结余。2020年末收支结转和结余50.98万元，均为自然资源事务资金结余。2021年末无收支结转和结余。

（六）非税收入征缴情况。

根据区自然资源局提供的决算表反映： 2019年非税收入共计5513.52万元。其中：自然资源行政事业性收费收入4391.82万元；一般罚没收入1121.70万元。2020年非税收入共计1307.88万元。其中：自然资源行政事业性收费收入1017.28万元；一般罚没收入290.60万元。2021年非税收入共计2279.75万元，均为一般罚没收入。

（七）国有资产管理情况和政府采购情况。

区自然资源局项目资金账套收支科目未结转，账务核算不规范，无法提供资产负债表。根据提供的零余额账户资产负债表反映：截至2022年4月末，资产总计13677.10万元，其中：货币资金12564.15万元，其他应收款净额920.64万元，固定资产净值192.31万元；负债总计13503.73万元，其中：应缴财政款19.33万元，其他应付款13484.40万元；净资产合计173.37万元。无政府采购支出。

（八）债权债务情况。

根据区自然资源局提供的会计账务信息反映：截至2022年4月,债权合计920.64万元，均为其他应收款。债务合计13503.73万元，其中：应缴财政款19.33万元，其他应付款13484.40万元。

审计结果表明，区自然资源局2019年4月至2022年4月预算执行和其他财政财务收支过程中，基本能按年初部门预算批复、预算调整数、实际用款进度安排各项经费、控制各项支出，保证了各项业务的正常开展，财务核算基本能够真实反映单位收支情况。

二、审计发现的主要问题

（一）应缴未缴非税收入90万元，且坐支非税收入0.55万元。

（二）应缴未缴结余结转资金1480.13万元。

（三）应退未退保证金355.26万元。

（四）违规改变资金用途791.25万元且滞留专项资金3.50万元。

（五）未按规定设置日记账及会计账簿、未经领导审批即支付资金。

（六）财务核算不合规及账账不符。

（七）列支公务用车运行维护费不合规。

（八）违规从零余额账户向实有资金账户划拨资金。

（九）少计固定资产且账表不一致。

（十）接收账务登记不完整。

（十一）往来款清理不及时。

（十二）原始单据不完整不合规。

（十三）未严格执行出差审批管理制度14.64万元。

（十四）未按规定在公务机票采购平台采购机票。

（十五）超标准收取工程质量保证金。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，隆阳区审计局已依法出具了审计报告及审计决定。对应缴未缴非税收入90万元，且坐支非税收入0.55万元问题，责成区自然资源局，将坐支非税收入0.55万元调整账务，归还原资金渠道，并上缴区财政专户；将应缴未缴非税收入90万元上缴区财政专户。对应缴未缴结余结转资金1480.13万元问题，鉴于审计期间已上缴财政7个项目结余资金905.91万元，根据上述规定，区自然资源局应将上述应缴未缴结余结转资金574.22万元，及时上缴区财政。对应退未退保证金355.26万元问题，区自然资源局应及时梳清并按规定清退上述保证金355.26万元。对违规改变资金用途791.25万元且滞留专项资金3.50万元问题，责成区自然资源局，及时将改变用途资金778.99万元调整账务归还原资金渠道；督促辛街乡、西邑乡将改变用途资金12.26万元调整账务归还原资金渠道，将滞留资金3.50万元及时拨付发挥资金效益。对未按规定设置日记账及会计账簿、未经领导审批即支付资金问题，区自然资源局应严格按照规定登记日记账及会计账簿，完善审批手续，依法依规进行会计核算。对财务核算不合规及账账不符问题，区自然资源局应按规定将基建账套相关数据并入单位资金会计账套，规范会计核算，查清会计科目期初、期末余额不符原因，并调整科目余额，并追究相关人员责任。对列支公务用车运行维护费不合规问题，区自然资源局应根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对违规从零余额账户向实有资金账户划拨资金问题，区自然资源局应加强对已列支转入专项资金账户资金管理和使用。对少计固定资产且账表不一致问题，区自然资源局应对固定资产进行全面清查盘点，补记少计固定资产，确保账账相符，账实相符，账表相符。对接收账务登记不完整问题，区自然资源局应严格按照规定完整登记会计账务，依法依规进行会计核算。对往来款清理不及时问题，区自然资源局应加强往来款项的清理、催收、报账，避免长期挂账。对原始单据不完整不合规问题，区自然资源局应对上述不合规的原始凭证进行补充纠正，并在今后严格规范。对未严格执行出差审批管理制度14.64万元问题，区自然资源局应严格执行出差审批管理制度，对上述不完整的原始凭证进行补充纠正，并在今后严格规范。对未按规定在公务机票采购平台采购机票问题，区自然资源局今后应严格按文件执行，杜绝此类问题的再次发生。对超标准收取工程质量保证金问题，区自然资源局应及时按规定清退西邑乡下坝等3个村土地整治项目质量保证金，今后按《建设工程质量保证金管理办法》的规定预留工程质量保证金。

针对审计发现的问题，区审计局建议：

（一）建立健全内部控制体系。一是针对财务管理的薄弱环节建立规章制度并严格执行；二是严格依法依规进行账务核算，确保各个账套的账务核算真实、完善、合法合规；三是加强往来款项管理，严格控制往来款规模，按规定及时办理结算，认真催收，不得长期挂账。

（二）加强项目管理。强化对资金和项目全过程的监督管理，履行主管部门的职责，加强各部门信息交互，做好项目运营绩效跟踪评价，发挥项目实效。

（三）规范预算执行。加强预算刚性约束力，严格按照预算科目和资金开支范围使用资金，严格按规定列支“三公”经费。

（四）严格执行非税收入“收支两条线”管理规定。对应纳入财政专户管理的非税收入，应及时全额上缴。

（五）严格执行《行政事业单位国有资产管理办法》。完善固定资产管理制度，定期或不定期进行清查盘点，资产购置时要及时完整的记录入账，确保资产的安全完整。

四、审计查出问题的整改情况。

针对审计发现问题，具体整改情况如下：

一是应缴未缴非税收入90万元，且坐支非税收入0.55万元问题，区自然资源局将坐支非税收入0.55万元问题整改完成；应缴未缴非税收入90万元问题正在整改。二是应缴未缴结余结转资金1480.13万元问题，区自然资源局已整改970.14万元，剩余部分正在整改。三是应退未退保证金355.26万元问题，区自然资源局已整改111.63万元，剩余部分正在整改。四是违规改变资金用途791.25万元且滞留专项资金3.50万元问题，正在整改。五是未按规定设置日记账及会计账簿、未经领导审批即支付资金问题，已整改完成。六是财务核算不合规及账账不符问题，正在整改。七是列支公务用车运行维护费不合规问题，已整改完成。八是违规从零余额账户向实有资金账户划拨资金问题，已整改完成。九是少计固定资产且账表不一致问题，正在整改。十是接收账务登记不完整问题，已整改完成。十一是往来款清理不及时问题，正在整改。十二是原始单据不完整不合规问题，已整改完成。十三是未严格执行出差审批管理制度14.64万元问题，已整改完成。十四是未按规定在公务机票采购平台采购机票问题，已整改完成。十五是超标准收取工程质量保证金问题，已整改完成。提出建议已全部采纳。