保山市实验小学2021年度部门预算执行及其他财政财务收支情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，保山市隆阳区审计局派出审计组，自2022年6月1日至2022年7月29日，对保山市实验小学2021年度部门预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。

一、被审计单位基本情况

保山市实验小学为隶属于区教体局管理的财政全额拨款公益服务性股级事业单位。主要职责为：实施小学义务教育，促进基础教育发展。

保山市实验小学事业编制275名，截至2021年12月31日职工人数274人，其中属于事业编制人员274人，缺编制数1人。保山市实验小学现设两个校区分别是校本部和青华海校区，共有学生4819人，教学班105个，其中校本部教职工180人，66个教学班，3333名学生；青华海校区教职工94人，39个教学班，1486名学生。

（一）部门预算编制及批复情况。

保山市实验小学2021年部门预算编制收入1991.03万元；支出1991.03万元,其中：基本支出1991.03万元。经隆阳区第五届人民代表大会第六次会议审议通过《隆阳区教育体育局关于保山市实验小学2021年部门预算的批复》（隆教体复〔2021〕51号）文件，2021年部门预算编制收入1991.03万元，支出1991.03万元。

（二）财务决算情况。

保山市实验小学2021年度本年收入决算数2367.12万元，本年收入决算数与年初预算相比增加376.09万元，增幅18.89%，调整预算数与决算数一致，预算收入完成率100%。

2021年支出决算数总计2367.12万元，本年支出决算数与年初预算相比增加376.09万元，增幅18.89%。年末结转和结余0元。

（三）基本支出及项目支出情况。

保山市实验小学2021年财政拨款支出总计2367.12万元,其中：基本支出2178.63万元（人员经费2172.59万元，公用经费6.04万元），占支出总计的92.04%；项目支出188.49万元，占支出总计的7.96%。

（四）“三公”经费、会议费、培训费支出情况。

2021年保山市实验小学“三公”经费决算数0元，年初预算数0.00元。会议费开支0.00元。培训费支出3.98万元，较上年减少6.32万元，降幅61.36%。

（五）非税收入征缴情况。

保山市实验小学2021年决算报表反映非税收入共计627.06万元,其中：捐赠收入627.00万元，其他利息收入0.06万元。

（六）资产负债情况和政府采购情况。

保山市实验小学2021年末资产负债表反映：资产总计1184.21万元，其中：货币资金35.30万元，固定资产净值1148.91万元；负债总计34.89万元,其中：其他应付款34.89万元；净资产合计1149.32万元。

政府采购支出30.72万元。

（七）债权债务情况。

截至2021年末，保山市实验小学债权合计0.00元，债务合计34.89万元。

二、审计发现的主要问题

（一）未使用公务卡进行结算10.09万元

（二）签批手续不规范337.30万元

（三）往来款未及时清理14.88万元

（四）代扣代缴职工个人所得税未纳入单位财务账

（五）少计固定资产

（六）未严格执行政府采购审批手续19.20万元

（七）生均公用经费未达标

（八）食堂未自办自管

三、审计处理情况及建议

对上述问题，隆阳区审计局已依法出具了审计报告。对未使用公务卡进行结算10.09万元的问题，责成保山市实验小学自行纠正，今后严格按规定使用公务卡进行刷卡支付和结算；对签批手续不规范337.30元的问题，建议保山市实验小学将签批手续不规范的会计凭证自行纠正，并在今后强化内部控制管理，杜绝此类情况的再次发生；对往来款未及时清理14.88万元的问题，保山市实验小学应对往来款项进行认真清理、结算、报账核销，避免长期挂账；对代扣代缴职工个人所得税未纳入单位财务账的问题，保山市实验小学应严格按照《政府会计制度》核算，财务账上全面反映职工个人所得税代扣代缴情况；对少计固定资产的问题，保山市实验小学应将上述资产补计入账，今后加强固定资产管理，定期清查盘点，做到账账、账实相符；对未严格执行政府采购审批手续19.20万元的问题，保山市实验小学今后应严格执行政府采购相关规定，杜绝此类行为再次发生；对生均公用经费未达标的问题，建议保山市实验小学向主管部门和财政部门反映情况，按文件规定保障生均公用经费；对食堂未自办自管的问题，建议保山市实验小学今后进一步规范营养改善计划管理，扎实做好学生营养改善工作，学校食堂学校食堂（伙房）要坚持“公益性、非盈利性”原则，由学校自办自管，不得对外承包或委托经营。

针对审计发现的问题，区审计局建议：

（一）进一步健全内部管理制度，加强公务卡使用管理，严格支出报销流程。

（二）完善固定资产管理制度，定期或不定期进行清查盘点，资产新增时要及时完整的记录入账，确保资产的安全完整。

（三）加强往来款项管理。严格控制往来款规模，按规定及时办理结算，不得长期挂账。

（四）进一步加强政府采购手续办理，严格执行政府采购相关规定。

四、审计查出问题的整改情况。

针对审计发现问题，具体整改情况如下：一是对未使用公务卡进行结算10.09万元的问题，保山市实验小学今后严格按规定使用公务卡进行刷卡支付和结算，杜绝此类情况再次发生；二是对签批手续不规范337.30万元的问题，保山市实验小学建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项，合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位互相分离；三是对往来款未及时清理14.88万元的问题，保山市实验小学加强协调，予以支付；四是对代扣代缴职工个人所得税未纳入单位财务账的问题，保山市实验小学于2022年9月财务账上全面反映职工个人所得税代扣代缴情况，并规范记账；五是对少计固定资产的问题，保山市实验小学在2022年7月财务系统上补记固定资产账；六是对未严格执行政府采购审批手续19.20万元的问题，保山市实验小学严格执行政府采购相关规定，今后杜绝此类行为再次发生；七是对生均公用经费未达标的问题，保山市实验小学及时向主管部门和财政部门反映情况，按文件规定保障生均公用经费；八是对食堂未自办自管的问题，保山市实验小学于2022年9月实行学校食堂自办自管，面向有意愿的学生提供午餐服务，坚持零利润的原则。提出建议已全部采纳。