隆阳区2021年度本级财政预算执行和其他财政收支情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十九条和《中华人民共和国预算法》第七十七条的规定，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）于2022年5月5日至7月26日，对保山市隆阳区财政局（以下简称区财政局）2021年度本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

2021年末，保山市隆阳区财政供养人员年末人数13805人（不包括工贸园区，下同），比上年13809人减少4人。其中：在职人员13639人，比上年13625人增加14人；退休人员152人，比上年165人减少13人；离休人员14人，比上年19人减少5人。一般公共预算财政拨款人员13805人。年末在校学生人数104313人，比上年105625人减少1312人。年末遗属人员981人，比上年925人增加56人。

（一）2021年本级财政预算执行情况。

1.2021年财政总收支情况。

2021年本级财政总收入完成238143万元，比上年同口径（下同）279813万元，增长-14.89%。其中:一般公共预算收入完成149151万元、上划“两税”收入完成45874万元、上划所得税完成72987万元、上划耕地占用税完成131万元，分别比上年的178293万元、59322万元、39824万元、2374万元，依次增长-16.35%、-22.67%、7.94%、-94.48%。

2021年本级财政支出总计507133万元，比上年753265万元，增长-32.67%。其中：一般公共预算支出完成398117万元，政府性基金预算支出完成109016万元，分别比上年的581240万元、171565万元，依次增长-31.51%、-36.46%。

2.2021年一般公共预算收支情况。

一般公共预算收入完成149151万元（包括税收收入完成105461万元，非税收入完成43690万元），为预算187830万元的79.41%。上级补助收入378466万元（包括税收返回收入19028万元、一般性转移支付收入304903万元、专项转移支付收入54535万元），加上年结余15762万元，调入资金67513万元（包括从政府性基金调入10752万元，从其他资金调入56761万元），债务转贷收入21100万元，动用预算稳定调节基金156万元，收入总计632148万元；一般公共预算支出完成398117万元，为预算610527万元的65.21%，加上解上级支出90908万元，债务还本支出21120万元，安排预算稳定调节基金776万元，支出总计510921万元。收支相抵121227万元，结转下年继续使用。

3.2021年政府性基金预算收支情况。

政府性基金收入-国有土地使用权出让收入完成25714万元，为预算175698万元的14.64%，加上年结余225万元，政府性基金预算上级补助收入8636万元，政府性基金预算调入资金3213万元和债务（转贷）收入127600万元，收入总计165388万元；政府基金支出完成109016万元，为预算96353万元的113.14%。政府性基金预算上解上级支出9566万元，向一般公共预算调出基金10752万元，债务还本支出22670万元，支出总计152004万元。收支相抵13384万元，结转下年继续使用。

4.2021年国有资本经营预算收支情况。

国有资本经营预算收入合计完成39万元（其中国有资本经营预算上级补助收入39万元），为预算8000万元的0.05%，支出总计0万元。收支相抵结余为39万元。

5.2021年社会保险基金收支情况

社会保险基金收入完成203211万元，为预算202866万元的100.17%,比上年158515万元，增长28.20%。加上级补助收入119144万元，收入总计322355万元。社会保险基金支出176084万元，为预算194706万元的90.44%,比上年168203万元，增长4.69%。加上解上级支出122922万元，支出总计299006万元，本年收支相抵结余23349万元,加上年结余65362万元，年末滚存结余88711万元。

（二）重大财政政策措施贯彻落实情况。

1.财政直达资金执行情况。

根据区财政局提供的2021年度资金指标来源情况表，经筛选出2021年度财政直达资金（按指标可用金额确认）来源总额为124182.87万元（包括财政直达资金用于保基本民生的资金94239.08万元，其他29943.79万元），本年分配、下达、支付资金64195.98万元（包括财政直达资金用于保基本民生的资金51165.34万元，其他13030.64万元），支出进度51.69%，2021年末结存即指标余额59986.89万元（包括财政直达资金用于保基本民生的资金43073.74万元，其他16913.15万元）。

本次审计已扣除保山市隆阳区2021年度区本级财政决算草案编制情况审计报告（隆审报〔2022〕1号）反映的2021年“三保”资金审计中发现的“财政库款缺口较大，保基本民生支出执行率偏低”的问题涉及区财政局社保股和教育文化股2021年末未使用财政直达资金用于保基本民生金额43073.84万元（与本次确认该金额误差0.1万元）后，确认2021年度财政直达资金16913.15万元作为本次延伸审计的重点范围。

2.存量资金管理情况。

2021年末，区财政局根据《云南省财政厅关于加强财政预算执行管理加快支出进度的通知》（云财预〔2018〕116号）和《保山市隆阳区财政局关于清理盘活2020年财政授权支付额度结余的通知》（预〔2022〕-01号）的规定，通过不断加大对各预算单位财政存量资金清理力度，2021年度累计清理盘活2020年及以前年度区直单位、乡（镇 、街道）项目额度结余57119.20万元，作调入资金处理。

3.财政往来款项审计情况。

2021年末，国库往来资金会计账簿反映的资产总计232835.89万元，其中：银行存款137.34万元（扣除不可比因素，账实相符），其他应收款232698.55万元，负债（其他应付款）总计232835.89万元，账表相符。

本次审计跟踪落实了《云南省审计厅对保山市隆阳区财政局存量资金及往来款项管理情况专项审计调查》（云审调报〔2021〕18号）查出有关问题的整改落实情况。经抽查，东方航空云南有限公司、河图街道农村公路征地补偿等8个债务单位（事项）累计清理回笼资金6221.5万元，占原审计截至时点其他应收款账面余额238920.05万元的2.6%。区国资公司转入、预算安排归还区国资公司借款2500万元等11个债权单位（事项）累计清理偿还资金14081.63万元，占原审计截至时点其他应付款账面余额244417.52万元的5.76%。本次审计中未发现2021年度新增财政债权债务情况，但区财政局在清理偿还区国资公司借款时即2020年12月16日新增预算安排归还国资公司借款2500万元，累计26576万元。

本次审计延伸抽查了该账户2021年及以前年度与市收储中心、区国资公司有关账目往来资金情况，抽查债权债务事项累计金额85658.55万元，占2021年末债权债务累计金额465534.44万元的18.4%。

二、审计发现的主要问题

（一）财政库款缺口较大，财政直达资金支出执行率偏低。

（二）央预算内投资项目资金执行率偏低。

（三）会计账务处理不规范。

三、审计处理处罚情况及建议

对上述问题，保山市隆阳区审计局已依法出具了审计报告，一是对“财政库款缺口较大，财政直达资金支出执行率偏低”的问题，责成区财政局增强库款调度能力，加快资金支出进度，如期发挥项目绩效；二是对“中央预算内投资项目资金执行率偏低”的问题，责成区财政局尽快与项目实施单位沟通并拨付资金，确保绩效目标顺利完成；三是对“会计账务处理不规范”的问题，责成区财政局进一步加强财政往来款项的清理，区分不同情况，落实目标责任。对市收储中心拨入土地收储成本（王官、龙泉低丘缓坡开发项目）12573.33万元，进一步核实原上报资料的真实性，并根据该项目实际发生的土地收储成本据实按原资金渠道进行成本结转，并冲转相关会计账目。针对审计发现的问题，隆阳区审计局建议：

（一）继续贯彻落实好积极财政政策，不断增强开源节流工作。一是继续做好财政收入的入库、全力聚集财力增强财政库款保障能力，积极应对国家出台一系列房地产业调控政策措施、新冠肺炎疫情减税降费政策等可能带来的财政收入下滑，化解财政支出风险和年度财政预算收支平衡难度；二是加快财政支出定额标准化，不断深化预算编制的工作。总之，积极财政政策就是要通过合理配置财政资源，提高资金绩效，将保基本民生摆在“三保”优先保障系列，不断促进重大民生改善、协调促进各项财政支出政策目标落实到位。

（二）多措并举，硬化预算约束，切实解决预算支出进度未达预期目标的难题。一是要严格执行《中华人民共和国预算法》和《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）等规定，硬化预算约束力，增强财政库款保障。二是强化绩效意识，加强财政预算管理，坚持花钱必问效，无效必问责，不断完善预算绩效评价体系。三是认真落实好《云南省政府办公室关于进一步加强财政往来款管理工作的通知》（云政办发〔2021〕1号）文件精神，对财政管理的“债权类”事项要继续摸清家底，采取遏制增量、消化存量、盘活存量等办法分类处置，力争用3至5年时间将财政暂付款项累计金额占本地一般公共预算支出的比重控制在5%以内。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计查出的问题，区财政局高度重视，认真按照审计处理进行了整改，并采纳了审计建议2条。具体整改情况如下：一是对“财政库款缺口较大，财政直达资金支出执行率偏低”的问题已部分整改；二是对“中央预算内投资项目资金执行率偏低”的问题已部分整改；三是对“会计账务处理不规范”的问题，已根据审计提出整改要求，冲转国库代管资金账套王官、龙泉低丘缓坡城市开发项目其他应付款和其他应收款相关科目，已整改。