关于保山市隆阳区2021年度本级财政决算草案编制情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十六条和《中华人民共和国预算法》第七十七条的规定，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）于2022年3月3日至4月29日，对保山市隆阳区财政局（以下简称区财政局）2021年度区本级财政决算草案编制情况进行了就地审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

根据区财政局提供的保山市隆阳区2021年度区本级财政决算草案报表反映，2021年度一般公共预算收入总计635505万元，支出总计514278万元，结余121227万元；政府性基金预算收入总计165388万元，支出总计152004万元，结余13384万元；国有资本经营预算收入总计39万元，支出为零，结余为39万元；社会保险基金预算收入总计76165万元，支出总计56113万元，本年收支结余20052万元，年终滚存结余82912万元。

2021年度区本级一般公共预算收入126635万元，比年初预算162166万元减少35531万元，为年初预算的78.09%；区本级一般公共预算支出360357万元，比年初预算541065万元减少180708万元，为年初预算数的66.6%。

2021年度区本级政府性基金预算收入25714万元，比年初预算165968万元减少140254万元，为年初预算的15.49%；政府性基金预算支出107521万元，比年初预算88645万元增加18876万元，为年初预算的121.29%。

2021年度区本级国有资本经营预算收入为零，比年初预算8000万元减少8000万元，为年初预算的0%；国有资本经营预算支出为零，比年初预算持平。

2021年度区本级社会保险基金预算收入76165万元，比年初预算337466万元减少261301万元，为年初预算的22.57%；社会保险基金预算支出56113万元，比年初预算332267万元减少276154万元，为年初预算的16.89%。

与向区人代会报告的2021年度预算执行数相比，社会保险基金预算收入减少247770万元、社会保险基金预算支出减少242891万元。上述收支差异主要是2021年度财政决算收支数据按上报口径不包括省级统筹的企业职工基本养老保险基金、市级统筹的职工基本医疗保险（含生育保险）基金、城乡居民基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金收支和2020年至2021年城乡居民基本医疗保险委托投资收益确认的时点差所致。

审计结果表明，区财政局对2021年度区本级财政决算草案的编制情况基本符合《预算法》、《总预算会计制度》和《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号）第五条第十六款“规范按权责发生制列支事项，市县级财政国库集中支付结余不再按权责发生制列支”等的规定，隆阳区2021年度区本级财政决算草案编制基本真实、整地反映了区本级年度预算执行结果（剔除不可比因素）。本次审计发现隆阳区2021年度区本级财政决算草案编制中还存在应缴未缴非税收入，财政库款缺口较大，保基本民生支出执行率偏低等问题，加大了今后财政预算收支平衡难度，寅吃卯粮现象较为突出,同时在履行财政监管职责等方面还有待进一步改进和完善。

二、审计发现的主要问题

（一）应缴未缴非税收入844.31万元。

（二）财政部门无预算、超预算拨付财政资金6000万元。

（三）应收未收代企业垫付的逾期债务本息20.87万元和未依法处置不动产权“以物抵债”1463.62万元共计1484.49万元。

（四）财政库款缺口较大，保基本民生支出执行率偏低。

（五）应列未列一般预算支出17734.7万元。

（六）少反映结转下年支出1470.6万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告和审计决定，一是对“应缴未缴非税收入844.31万元”的问题，责成区财政局加大借出款项催收力度，尽快回笼资金，及时将应当上缴的财政收入844.31万元按预算级次上缴国库。二是对“财政部门无预算、超预算拨付财政资金6000万元”的问题，责成区财政局采取措施，及时已拨付的隆阳区矿山恢复治理及生态修复工程建设项目资金6000万元收缴区级国库，并调整相关会计账目。三是“应收未收代企业垫付的逾期债务本息20.87万元和未依法处置不动产权“以物抵债”1463.62万元共计1484.49万元”的问题，责成区财政局督促区信泰资本运营公司将回笼的债务20.87万元及时上缴区级国库，会商隆阳区国资管理委员会依法处置区信泰资本运营公司不动产权“以物抵债”1463.62万元的变现资金上缴区级国库工作，并做好所借产业基金对企业转借形成的逾期债务本息的催收和上缴工作。同时加大产业基金监管力度，采取有效措施，防范化解涉企风险。四是“财政库款缺口较大，保基本民生支出执行率偏低”的问题，责成区财政局采取积极应对措施，制定具体化解目标任务清单，坚持将改善和保障基本民生支出在财政支出中的优先顺序，并及时支付2021年未执行的保基本民生资金，坚决兜牢“三保”底线，保障教育、社保等重大民生事项，确保不出问题。五是“应列未列一般预算支出17734.7万元”的问题，责成区财政局及时采取措施，今后对已按规定发生的预算支出事项不得调整转列计入“预拨经费”，已转入的要通过制定分年度消化“预拨经费”存量具体措施或计划，并按规定程序报批后及时核销转列支出。六是“少反映结转下年支出1470.6万元”的问题，责成区财政局应当在今后工作中，严格按规定进行会计核算，全面反映隆阳区财政的预算执行情况和财务状况。区财政局应当加快项目支出进度，发挥资金绩效，坚决杜绝类似的事项再次发生。

针对审计发现的问题，区审计局建议：

（一）进一步强化财政决算收支管理工作。区财政局要硬化预算约束力，不得通过“预拨经费”超预算或无预算拨付财政资金，依法做好市、区财政年度结算工作，多措并举回笼资金，坚决兜住“三保”底线。

（二）增强角色意识，有效降低财政运行风险。区财政局在助推政府在市场资源配置的引导性、弥补性和规制性作用上充分发挥好重要参谋助手作用，不断增进企业的市场竞争力和盈利水平。

（三）强化财政支出监管，促进按管理新方式做好耕地占补平衡工作。区财政局要会商区自然资源局，落实好耕地数量、水田面积和粮食产能3类指标核销落实耕地占补平衡后续衔接工作。

四、审计查出问题的整改情况

针对审计发现的问题，区财政局高度重视，认真按照审计处理意见进行了整改,并采纳了3条审计建议。具体整改情况如下：一是对“应缴未缴非税收入844.31万元”的问题，已全部整改，并上缴国库。二是对“财政部门无预算、超预算拨付财政资金6000万元”的问题，已全部整改收缴国库，并调整相关会计账目。三是对“应收未收代企业垫付的逾期债务本息20.87万元和未依法处置不动产权“以物抵债”1463.62万元共计1484.49万元”的问题，部分整改。已将回笼的债务上缴国库20.87万元，其他资产暂无法进行资产盘活或变现，下一步，将协调区国资委、税务部门，落实好整改目标任务。四是“财政库款缺口较大，保基本民生支出执行率偏低”的问题，部分整改，涉及社保类基本民生资金58829.74万元的执行率已达63.43%、教育类基本民生资金13626.04万元的执行率已达84%，下一步，将积极采取措施，增加地方财政可用财力，不断促进保基本民生资金支出提质增效。五是“应列未列一般预算支出17734.7万元”的问题，未完成整改，下一步，加大土地出让力度等，统筹财力安排列支消化暂付款。六是“少反映结转下年支出1470.6万元”的问题，已整改，已促进安排列入下年预算支出。