隆阳区蒲缥镇王头寨土地整治（提质改造）项目竣工决算情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，自2021年7月9日至2021年9月17日，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）对隆阳区蒲缥镇王头寨土地整治（提质改造）项目竣工决算进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

保山市隆阳区蒲缥镇王头寨村土地整治（提质改造）项目属区级投资项目，投资7403706.39元。该项目地处蒲缥王头寨村，项目区光热条件较好，适合多种农作物种植，丘陵地貌、东北部分地势高、西南部分地势低、整体地势呈东北向西南倾斜、局部有山包、海拔为1342-1454米，坡度6-15°。项目完成建设规模114.7845公顷，完成土地平整面积30.0409公顷，新建灌溉与排水工程、挡墙、田间道路工程、实施幼儿园滑坡段建筑物治理。项目于2020年04月1日开工建设，2020年12月30日竣工。

2019年12月31日，保山市隆阳区发展和改革局《隆阳区发展和改革局关于隆阳区蒲缥镇2019年土地整治（提质改造）工程项目建议书的批复》（隆发改农经（2019）377号）批复建设规模138.5603公顷，实施年限2020年-2021年，项目预算投资943.12万元，资金来源为争取上级补助和自筹。

隆阳广厦投资开发建设有限责任公司委托云南边陲招标代理有限公司对工程施工进行公开招标，根据评标委员会的评分排名和推荐，择优选择云南刘航希建筑工程有限公司为招标的第一中标候选人。合同金额650.96万元，甲乙双方分别签订了施工合同，合同价与中标价一致。

隆阳广厦投资开发建设有限责任公司通过比选确定昆明顺天科技有限公司为第一候选单位负责项目的勘测、可行性研究、规划设计及预算、耕地质量等别评定和竣工资料编制服务。隆阳广厦投资开发建设有限责任公司通过比选确定云南鼎泰工程建设咨询有限公司保山分公司实施工程监理。

该项目建设资金均为公司自筹资金，实际支出时即视为资金到位。截至2021年8月31日，已支付86.65万元，均为广厦公司自有资金。

截至2021年8月31日，该项目送审投资工程决算投资740.37万元，其中：建安工程投资549.49万元，工程待摊投资128.44万元，工程管护费62.44万元。

审计结果表明，该项目基本能够按照《基本建设财务管理规定》单独建账核算，建立了相关财务管理制度。在建设管理中，基本执行了项目审批制、法人制、工程监理制、招投标制等建设管理制度。但也存在多计工程价款、多计待摊投资、少计待摊投资、多付工程费用等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款93.40万元。

（二）少计待摊费用0.2万元。

（三）多计待摊费用7.62万元。

（四）多付工程监理费用0.19万元。

（五）预提工程费用10.90万元。

三、审计处理情况及建议

隆阳区审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书,对多计工程价款93.40万元，责成建设单位进行整改；对少计待摊费用0.2万元和多计待摊费用7.62万元的问题，责成调整有关会计账目，据实列支；对多付工程监理费用0.19万元的问题，责令建设单位限期收回或扣回多支付的工程监理费，及时调整相关账务；对预提工程费用10.90万元，应根据项目后期实际列支情况，合法合规计列。

针对审计发现的问题，隆阳区审计局建议：一是及时调整相关账务，清算缴纳工程投资税费；二是积极筹措项目资金，加强对后续支出的管理，及时支付应付款项；三是及时收回多付的工程款和费用。

四、审计发现问题的整改情况

对审计查出的问题，隆阳广厦投资开发建设有限责任公司已对多计工程价款93.40万元，进行了整改；对少计待摊费用0.2万元和多计待摊费用7.62万元的问题,已调整了有关会计账目；对多付工程监理费用0.19万元的问题，隆阳广厦投资开发建设有限责任公司已要求监理单位退回相应监理费；对预提工程费用10.90万元，已调整了有关会计账目。