关于保山市隆阳区粮食储备政策落实及资金管理使用情况审计报告

根据《中华人民共和国审计法》和《保山市审计局关于印发<保山市粮食储备政策落实及资金管理使用情况审计工作方案>的通知》要求，保山市隆阳区审计局（以下简称区审计局）于2021年4月12日至2021年6月7日，对隆阳区2018年至2020年度粮食储备政策落实及资金管理使用情况进行了就地审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）2018年至2020年粮食风险基金收支基本情况。

1. 2018年至2020年每年包干指标均为350万元，其中：省级补助193万元，地方配套157万元。

2.（1）2018年期初粮食风险基金余额264.47万元，当年收入合计901.38万元，当年粮食风险基金支出585.16万元，期末粮食风险基金余额580.69万元。（2）2019年期初粮食风险基金余额580.69万元，当年收入合计448.14万元，当年粮食风险基金支出692.85万元，期末粮食风险基金余额335.98万元。（3）2020年期初粮食风险基金余额335.98万元，当年收入合计680.61万元，当年粮食风险基金支出528.08万元，期末粮食风险基金余额488.51万元。

3. 1992年4月至1998年5月之间的粮食财务挂账1669万元，1998年6月以来粮食财务挂账3857.17万元。

（二）2018年至2020年政府储备粮基本情况。

1. 保山市隆阳区粮食收储有限责任公司。2018年承储任务8430吨，2019年承储任务8380吨，2020年承储任务8930吨。（2）2018年轮出菜籽油100吨、粳稻1342.9815吨、籼稻500吨，轮入品种、数量与轮出相同；2019年轮出菜籽油130吨、粳稻2621.3185吨，轮入菜籽油80吨、粳稻2621.319吨；2020年轮出菜籽油100吨、粳稻2394.3吨、籼稻641.4吨，轮入品种、数量与轮出相同。

2. 云南保山国家粮食储备库。

（1）2018年承储任务1000吨，代储44718吨；2019年承储任务1000吨，代储40034吨；2020年承储任务1000吨，代储29472吨。（2）2018年轮出粳稻1000吨，2019年轮入粳稻1000吨，2020年未进行轮换。

审计结果表明：2018年至2020年期间，隆阳区粮食收储有限责任公司、云南保山国家粮食储备库分别完成了当地政府下达的粮食储备及轮换任务，区发改局、区财政局各负其责完成了部门职能工作。但通过审计仍发现存在2019年区级储备粮轮换亏损未列入财政预算、政策性粮食财务挂账贷款专户未进行会计核算、未对市、区级储备粮安全进行投保等问题，需要进一步改进和纠正。

二、审计发现的主要问题

（一）2019年区级储备粮轮换亏损未列入财政预算。

（二）政策性粮食财务挂账贷款专户未进行会计核算。

（三）未对市、区级储备粮安全进行投保。

（四）未及时拨入2020年市级储备粮轮换价差68.25万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告：

一是对“2019年区级储备粮轮换亏损未列入财政预算”的问题，区财政局应当在今后的区级储备粮轮换价差亏损和出入库费用拨补工作中，将粮食风险基金不足部分列入同级财政预算，避免粮食风险基金当年超支问题再次发生。二是对“政策性粮食财务挂账贷款专户未进行会计核算”的问题，区发改局应当及时对政策性粮食财务挂账贷款专户进行会计核算，并在今后严格规范。三是“未对市、区级储备粮安全进行投保”的问题，隆阳区粮食收储有限责任公司应当及时将库内所承储的市、区级储备粮安全进行投保。四是“未及时拨入2020年市级储备粮轮换价差68.25万元”的问题，隆阳区粮食收储有限责任公司应当及时与保山市财政局对接，将该笔轮换价差亏损68.25万元拨付到位。

针对审计发现的问题，区审计局建议：

（一）严格执行储备粮管理办法的相关规定，提高粮食风险基金使用效益。

（二）严格执行储备粮安全投保，加强粮食储备安全保障。

（三）加强专户财务管理及内部控制，规范会计核算。

四、审计查出问题的整改情况

针对审计发现的问题，区发改局、区财政局及隆阳区粮食收储有限责任公司高度重视，认真按照审计处理意见进行了整改,并采纳了审计建议3条。具体整改情况如下：一是对“2019年区级储备粮轮换亏损未列入财政预算”的问题，区财政局2020年将区级储备粮油轮换价差纳入当年年初预算，于2020年10月拨付。二是对“政策性粮食财务挂账贷款专户未进行会计核算”的问题，区发改局已依法设置了会计账簿，并将该专户2018年1月至今发生的会计业务进行规范的会计核算。三是“未对市、区级储备粮安全进行投保”的问题，隆阳区粮食收储有限责任公司已于2021年8月向中国人民财产保险股份有限公司保山市分公司对所承储市、区级储备粮进行了投保。四是“未及时拨入2020年市级储备粮轮换价差68.25万元”的问题，该笔轮换价差亏损资金68.25万元已于2021年6月拨付到位。