保山市第二示范小学2019至2020年度部门预算执行及其他财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，保山市隆阳区审计局派出审计组，自2021年4月至7月对保山市第二示范小学2019至2020年度部门预算执行及其他财政财务收支情况进行了就地审计。

一、部门预算执行及其他财政财务收支情况

（一）组织机构情况。

保山市第二示范小学是一所隆阳区教育局直管的小学，主要是招收片区内的小学生就读，为上一级学校输送优秀人才。保山市第二示范小学无下设单位，无车辆编制。

保山市第二示范小学2020年末有学生人数3032人，在职人员编制153人，其中：行政编制0人，事业编制153人。在职实有149人，其中：财政全供养149人，财政部分供养0人，非财政供养0人。离退休人员55人，其中：离休1人，退休54人。

（二）部门预决算情况。

保山市隆阳区财政局（以下简称区财政局）下达保山市第二示范小学2019年度预算总额为1935.63万元，其中：年初批复预算1454.84万元，追加调整预算480.79万元。决算报表反映，2019年部门总收入1935.63万元，总支出1863.13万元；年初结转和结余12.46万元，年末结转和结余84.96万元。2019年决算支出比预算增加408.29万元。

2020年预算总额为2058.65万元，其中：年初批复预算1587.32万元，追加调整预算471.33万元。决算报表反映，2020年部门总收入2058.65万元，总支出1856.85万元；年初结转和结余60.91万元，年末结转和结余262.71万元。2020年决算支出比预算增加269.53万元。

（三）部门业务管理情况。

1. 安全至上。重点：警钟长鸣。主要体现在：（1）加强疫情防控工作；（2）加强防溺水安全教育；（3）加强食品卫生安全工作；（4）重视消防安全教育；（5）加强传染病的防控工作；（6）严防拥挤踩踏事故的发生；（7）加大门卫管理力度；（8）加强防暴力教育演练工作；（9）加强排查、整治安全隐患。

2. 学校办学定位为提升田园教育特色的“幸福校园”品牌，打造滇西一流学校。主要体现在：（1）习惯养成教育，从点滴抓起；（2）注重主题教育，做到一月一主题；（3）健全德育工作体系；（4）有效开展大课间活动；（5）扎实做好家长开放日活动；（6）高效推进升降旗仪式，道德讲坛系列宣讲活动；（7）善行义举“月度人物”评选活动有序推进。

（四）“三公”经费、会议费及培训费支出情况。

保山市第二示范小学“三公”经费2019年共支出0万元，与上年度持平；会议费2019年共支出0.2万元，比上年度增加0.2万元；培训费2019年共支出2.38万元，比上年度减少0.73万元。

保山市第二示范小学“三公”经费2020年共支出0万元，与上年度持平；会议费2020年共支出0万元，比上年度减少0.2万元；培训费2020年共支出0.15万元，比上年度减少2.23万元。

（五）部门存量资金情况。

截至2020年底，保山市第二示范小学账面资金结存262.71万元。

（六）国有资产管理情况。

保山市第二示范小学2020年初固定资产账面数610.66万元，固定资产净值259.67万元；2020年末固定资产账面数611.28万元，固定资产净值206.27万元。

二、审计查出的主要问题

（一）少记固定资产110450.5元；

（二）原始凭证不合规428702.68元；

（三）代课教师无教师资格证；

（四）食堂收支未纳入单位法定账册核算；

（五）签批手续不规范138313.18元；

（六）未使用公务卡进行结算71621.06元。

三、审计处理处罚情况及建议

对上述问题，隆阳区审计局已依法出具了审计报告并提出了处理意见。

（一）责成保山市第二示范小学将上述资产核算后补计入账，加强固定资产管理，定期清查盘点，做到账账、账实相符；

（二）责成保山市第二示范小学对不合规的原始凭证进行补充完善，并在今后杜绝此类情况再次发生；

（三）责成保山市第二示范小学今后对代课教师是否取得教师资格证进行严格审核，杜绝此类情况再次发生；

（四）责成保山市第二示范小学将上述未纳入单位法定账册核算的食堂收支补记入账，并在今后加强管理，确保真实、完整的反映食堂收支情况，杜绝此类问题再次发生；

（五）责成保山市第二示范小学将签批手续不规范的会计凭证补充完善，并在今后严格执行“四人会签”制度，杜绝此类情况再次发生；

（六）责成保山市第二示范小学自行纠正，今后严格按规定使用公务卡进行刷卡支付和结算。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，保山市第二示范小学高度重视，已按审计报告要求，在限期内进行了认真整改落实，并提供了整改的相关证据，采纳了审计建议三条。具体问题整改情况如下：

（一）关于少记固定资产110450.5元的问题，保山市第二示范小学已将少记的固定资产补记入账；

（二）关于原始凭证不合规428702.68元的问题，保山市第二示范小学已对不合规的原始凭证进行了补充完善；

（三）关于代课教师无教师资格证的问题，保山市第二示范小学将在今后杜绝此类情况再次发生；

（四）关于食堂收支未纳入单位法定账册核算的问题，保山市第二示范小学已将未纳入单位法定账册核算的食堂收支补记入账；

（五）关于签批手续不规范138313.18元的问题，保山市第二示范小学已将签批手续不规范的会计凭证补充完善，今后将严格执行“四人会签”制度；

（六）关于未使用公务卡进行结算71621.06元的问题，保山市第二示范小学将在今后严格按规定使用公务卡进行刷卡支付和结算。