保山市隆阳区幼儿园2019至2020年度部门预算执行和其他财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，保山市隆阳区审计局派出审计组，自2021年1月22日至2021年3月24日，对保山市隆阳区幼儿园（以下简称区幼儿园）2019至2020年度部门预算执行情况和其他财政财务收支情况进行了审计。

一、基本情况

保山市隆阳区幼儿园隶属于区教体局管理的财政全额拨款公益服务性股级事业单位。幼儿园内部管理机构根据相关规定及需要设置。截止至2020年末，隆阳区幼儿园事业编制140名。实有职工134人，专业技术人员126人，职工8人。现有教学班32个，其中大班10个，中班11个，小班11个。

（一）部门预算编制及批复情况。

2019年部门预算编制收入1611.19万元；支出1611.19万元。经隆阳区第五届人民代表大会第三次会议审议通过2019年部门预算编制收入1611.19万元，支出1611.19万元。

2020年部门预算编制收入1636.15万元；支出1636.15 万元。经隆阳区第五届人民代表大会第五次会议审议通过2020年部门预算编制收入1636.15万元，支出1636.15 万元。

（二）财务决算情况。

1. 2019年财务决算情况。

2019年区幼儿园收入年初预算数总计1611.19万元，本年收入决算数总计2167万元，调整预算数与年初预算相比增加555.81万元，增幅34.50%。

2019年区幼儿园支出年初预算数总计1611.19万元，调整预算数总计2167万元，调整预算数与年初预算相比增加555.81万元，增幅34.50%。

2. 2020年财务决算情况。

2020年区幼儿园收入年初预算1636.15万元，本年收入决算数1965.29万元，调整预算数与年初预算相比增加329.14万元，增幅20.12%。

2020年区幼儿园支出年初预算数1636.15万元，调整预算数总计1965.29万元，调整预算数与年初预算相比增加329.14万元，增幅20.12%。

（三）基本支出及项目支出情况。

2019年区幼儿园财政拨款支出总计2070.83万元，其中：基本支出2039.07万元；项目支出31.75万元。

2020年区幼儿园财政拨款支出总计1931.57万元，其中：基本支出1853.81万元；项目支出77.76万元。

（四）“三公”经费、会议费、培训费支出情况。

1. 2019年“三公”经费、会议费、培训费支出情况。2019年区幼儿园“三公”经费决算数0万元，年初预算数0万元。会议费开支0万元，较上年无变化。培训费开支0.17万元，较上年减少0.85万元，降幅83.44%。

2. 2020年“三公”经费、会议费、培训费支出情况。2020年区幼儿园“三公”经费决算数0万元，年初预算数0万元。会议费支出0万元，较上年无变化。培训费支出7.16万元，较上年增加6.99万元，增幅4158.93%，增加的主要原因为：教师培训支出增加6.99万元。

（五）收支结转和结余情况。

区幼儿园2019年末结转和结余99.17万元，其中：教育支出年末结转和结余85.05万元，社会保障和就业支出年末结转和结余0.53万元，住房保障支出年末结转和结余13.59万元。

区幼儿园2020年末结转和结余33.72万元，其中：教育支出年末结转和结余3.58万元，社会保障和就业支出年末结转和结余17.03万元，卫生健康支出年末结转和结余13.11万元。

（六）非税收入征缴情况。

2019年区幼儿园非税收入共计370.10万元。其中：公办幼儿园保育费370万元；利息收入0.10万元。2019年非税收入合计370.10万元，已全额上缴区级财政。

2020年区幼儿园非税收入共计278.45万元。其中：公办幼儿园保育费278.40万元； 银行利息0.05万元。2020年非税收入合计278.45万元，已上缴区级财政278.43万元。

（七）国有资产管理情况和政府采购情况。

区幼儿园2019年末资产负债表反映资产总计2134.37万元；负债合计1363.83万元（其他应付款）；净资产合计770.54万元。

2019年区幼儿园政府采购支出34.40万元。2019年区幼儿园没有出租、出借、处置和租赁国有资产的情况。2020年区幼儿园末资产负债表反映资产总计2045.63万元；负债合计1438.26万元；净资产合计607.37万元。2020年区幼儿园政府采购支出0.45万元。2020年区幼儿园没有出租、出借、处置和租赁国有资产的情况。

（八）债权债务情况。

截至2020年末，区幼儿园其他应收款合计58.64万元；其他应付款合计1438.24万元。

审计结果表明，保山市隆阳区幼儿园在2019至2020年度预算执行和其他财政财务收支过程中，基本能按年初部门预算批复、预算调整数、实际用款进度安排各项经费、控制各项支出，保证了各项业务的正常开展，财务核算基本能够真实反映单位收支情况，从所提供的会计资料和其他证明材料中，审计发现：应缴未缴结余结转资金、虚增财政支出、少计固定资产等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）应缴未缴结余结转资金412961.60元。

（二）财务核算不规范175033.05元。

（三）少计固定资产517214.85元。

（四）食堂账务方面存在的问题。

1. 原始凭证不合规。

2. 财务会计信息报表不完整。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，隆阳区审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对应缴未缴结余结转资金412961.60元问题，责成区幼儿园作补缴处理；对财务核算不规范175033.05元问题，责成区幼儿园对上述所涉及的款项完善相关手续，并调整有关会计账目，将所涉及的款项175033.05元归还原资金渠道。对少计固定资产517214.85元问题，责成区幼儿园作增加固定资产账务处理；对食堂账务方面存在原始凭证不合规问题，责成区幼儿园加强对票据的审核，对不真实、不合法的原始凭证，一律不予以受理；对食堂账务方面存在财务信息报表不完整的问题，鉴于2020年决算报表已结束，本次审计对该问题不作处理，责令区幼儿园今后严格规范伙食账核算内容，确保真实、完整地反映幼儿园伙食收支内容，同时加强与财政部门和主管单位沟通，在以后年度按《关于中小学执〈政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表〉的补充规定》完善相关报表。

针对审计发现的问题，区审计局建议：

（一）进一步强化内部控制体系建设，规范会计核算。严格开支范围和标准，严格支出报销审核，不得报销任何超范围、超标准的费用。

（二）加强对往来款项的管理，严控新增款项。对以往年度产生的往来款项要加强了解并记录备案，确保每笔往来款项产生的原因和发生时间明晰可查。

（三）严格财务签批制度及对原始凭证的审核。确保原始凭证真实、完整；完善固定资产管理制度，定期或不定期进行清查盘点，资产购置时要及时完整的记录入账，确保资产的安全完整。

（四）加强《政府会计制度》的学习和贯彻实施。确保食堂账务核算的真实、完善、合法合规。

（五）积极与主管部门沟通协调。主动加强内部审计工作，完善内部监督检查。

四、审计查出问题的整改情况

针对审计发现问题，区幼儿园高度重视，认真按照审计处理意见进行了整改，并采纳了审计建议五条。具体整改情况如下：一是对“应缴未缴结余结转资金412961.60元”的问题正在整改。二是对“财务核算不规范175033.05元”的问题正在整改。三是对“少计固定资产”的问题，已全部整改。四是对“食堂账务方面存在原始凭证不合规及财务会计信息不完整“的问题，今后严格规范伙食账核算内容确保真实、完整的反映幼儿伙食收支内容，完善相关报表。提出建议已全部采纳。