隆阳区区级一级预算单位2020年度预算执行和其他财政财务收支情况专项审计调查结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条和第二十七条的规定，隆阳区审计局组成审计小组，采取集中分析、锁定疑点、现场核查和疑点自证的方式，自2020年4月至7月，对区级一级预算单位2020年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查。采取现场审计的方式重点抽查了5个一级预算单位，同时采用疑点自证方式对2个一级预算单位进行了调查。5个一级预算单位对其提供的财务会计资料（含电子数据）以及其他相关资料的真实性和完整性负责并进行了书面承诺。现将专项审计调查情况综合报告如下：

一、基本情况

（一）组织机构情况。

本次重点抽查的5个区级一级预算单位，分别是：中国共产党保山市隆阳区委员会区直机关工作委员会，中国共产党保山市隆阳区委员会政策研究室，保山市隆阳区工业和科技信息化局，保山市隆阳区应急管理局，保山市隆阳区接待办公室。上述5个预算单位共内设33个职能部门，核定人员编制93人，核定车辆编制3辆，2020年末实有人员104人（实有人数大于编制人数的原因是部分单位存在工勤编和暂定编），实有车辆3辆。

（二）重大政策措施落实情况。

对照《隆阳区2021年深化“放管服”改革优化营商环境重点工作任务分解方案》文件，此次审计共对2个部门5个方面的任务进行了调查，截止至审计调查之日，具体情况为：

区应急管理局本年度在深化“放管服”改革优化营商环境重点工作方面完成的任务如下：加强重点领域监管。区应急管理局制定了《危险化学品安全专项整治三年行动实施方案》，印发了《保山市隆阳区应急管理局2021年安全生产监督执法计划》。2021年度区应急管理局按规定开展了危险化学品领域监管工作。

2. 区工信局本年度在深化“放管服”改革优化营商环境重点工作方面完成的任务如下：

（1）进一步畅通政企沟通渠道政策落实情况。

2020年隆阳区人民政府办公室出台《关于进一步加强领导干部挂钩工业企业有关工作的通知》（隆办〔2020〕75号文件），对隆阳区下一步挂钩帮扶工作做了安排。隆阳区领导干部2021年度按该文件要求到挂钩企业了解了相关情况。

目前“云南省惠企政策申报系统”尚未建立，待系统上线后，区工信局将积极推动全区惠企政策申报统一入口、一键申报、后台分类处理。

（2）进一步规范涉企收费政策落实情况。

区工信局根据《隆阳区2021年深化“放管服”改革优化营商环境重点工作任务分解方案》开展了自查。经自查，区工信局各业务股室无涉企收费项目，无涉及具体的工作任务。

（3）持续推进清欠工作政策落实情况。

区工信局持续推进清欠工作，建立长效的清欠工作投诉机制，切实保护民营中小企业权益，同时向社会公布清欠投诉渠道。切实将清欠投诉工作落实到位，做到投诉工作有机制、有平台。2021年隆阳区共接到上级转办和本级接件共4件，其中：2件已经解决，2件正在处理。

（4）优化水电气网等公用事业服务政策落实情况。

区工信局在优化水电气网等公用事业服务方面政策措施目前的落实情况为：目前中心城区重点场所千兆宽带覆盖率100%；建成5G基站140个。

审计调查结果表明，2019年各区级一级预算单位基本能够执行区财政下达的年度预算，并按照《中华人民共和国预算法》《政府会计制度》《政府会计准则》等相关财务制度组织财务核算工作。但审计也发现，部分单位存在坐支应当上缴的非税收入，挤占、挪用专项经费，差旅费报销不规范等问题。

审计调查结果表明，2020年各区级一级预算单位基本能够执行区财政下达的年度预算，并按照《中华人民共和国预算法》《政府会计制度》和《行政单位财务规则》等相关财务制度组织财务核算工作。但审计也发现，部分单位存在违规举借债务、往来款清理不及时、固定资产未及时入账、账务处理不规范等问题。

二、审计调查发现的主要问题

本次专项审计调查共查出各类问题金额共计12936.19万元，主要问题如下：

（一）区工信局违规举借债务30万元。

（二）往来款清理不及时12848.63万元。

1. 区工信局往来款长期挂账12821.80万元。

2. 区委政研室长期挂账1.5万元。

3. 区应急管理局往来款长期挂账25.33万元。

（三）区工信局固定资产未及时入账7.04万元。

（四）财务核算不规范20.65万元。

1.区应急管理局支付搬迁装修费 10.32万元直接列入业务活动费\商品和服务费用科目。

2. 区委政研室预付购买复印纸款0.43万元列入行政支出科目，后收退回款0.43万元计入其他应付款科目未冲减行政支出科目。

3. 往来款不规范9.9万元。

（1）区直机关工委2020年上缴盘活存量资金中包括 “两新”组织党建工作经费1万元，未冲减其他应付款中的对应科目。

（2）区委政研室经费账其他应收款科目年初更换财务软件手工调制年初会计科目余额出现错误4.25万元。

（3）区应急管理局调整其他应付款和其他应收款相互冲减4.65万元。

（五）区应急管理局原始凭证不合规0.27万元。

（六）区教体局虚列支出29.60万元。

三、审计处理情况及建议

（一）责令区工信局及时向隆阳区工业园区信用担保中心借款归还相关借款。

（二）责成区工信局、区委政研室、区应急管理局对往来款项进行认真进行清理、结算、催收、报账核销，避免长期挂账。

（三）责令区工信局将资产补计入账，加强固定资产管理，定期清查盘点，做到账账、账实相符。

（四）责令区应急管理局、区委政研室、区直机关工委对所涉及的款项完善相关手续，并调整相关账务。

（五）责令区应急管理局区对不合规的原始凭证进行补充纠正，并在今后严格规范

（六）责令区教体局加强管理，严格按照进度支付资金，不得提前将零余额账户资金转入单位实有资金账户。

针对专项审计调查发现的问题，区审计局建议：

（一）强化财务基础工作，规范会计核算行为。严格执行政府会计制度；规范财务管理和会计核算，真实、完整反映会计信息。

（二）强化内部控制管理，严格执行相关财经制度。加强对单位内部经济活动的日常监督检查，确保各项经济业务活动制度化、规范化。

（三）从区级财政层面对各单位长期挂账的往来款项进行清理。由财政部门牵头对长期挂账的往来款项进行甄别、分类并作出相应处理，避免该问题长期存在。

四、审计发现问题的整改情况

（一）关于区工信局违规举借债务30万元的问题。

区工信局正在进行整改。

（二）关于往来款清理不及时12848.63万元的问题。

1. 区工信局往来款长期挂账12821.80万元正在进行整改。

2. 区委政研室长期挂账1.5万元已完成整改。

3. 区应急管理局往来款长期挂账25.33万元正在进行整改。

（三）关于去工信局固定资产未及时入账7.04万元的问题。

区工信局已将相关资产补计入账。

（四）关于财务核算不规范20.65万元的问题。

1. 区应急管理局支付搬迁装修费 10.32万元直接列入业务活动费\商品和服务费用科目。

鉴于区应急管理局已计划进行搬迁，此次审计调查不再要求进行整改。

2. 区委政研室预付购买复印纸款0.43万元列入行政支出科目，后收退回款0.43万元计入其他应付款科目未冲减行政支出科目。

区委政研室已申请将款项退回国库并做账务处理。

3. 往来款不规范9.9万元。

（1）区直机关工作委员会2020年上缴盘活存量资金中包括“两新”组织党建工作经费1万元，未冲减其他应付款中的对应科目。

区直机关工作委员会已调整相关账务。

（2）区委政研室经费账其他应收款科目年初更换财务软件手工调制年初会计科目余额出现错误4.25万元。

区委政研室已调整相关账务。

（3）区应急管理局调整其他应付款和其他应收款相互冲减4.65万元。

区应急管理局已调整相关账务。

（五）区应急管理局原始凭证不合规0.27万元。

区应急管理局已对不合规的原始凭证进行了补充纠正。

（六）区教体局虚列支出29.60万元。

区教体局已按项目实施进度，将项目经费支付到项目完工学校。