保山市隆阳区第一中学2019至2020年度部门预算执行和其他财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，保山市隆阳区审计局派出审计组，自2020年7月5日至2020年8月20日，对保山市隆阳区第一中学（以下简称区一中）2019至2020年度部门预算执行情况和其他财政财务收支情况进行了审计。区一中对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责并进行了书面承诺。保山市隆阳区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况

保山市隆阳区第一中学为隶属于区教体局管理的财政全额拨款公益服务性股级事业单位。主要职责为：实施高中学历教育，实施初中义务教育，促进基础教育发展。

保山市隆阳区第一中学事业编制257名，截至2020年12月31日职工人数277人，其中属于事业编制人员277人，超编制数20人。教学班67个班，其中：初中32个班，高中35个班。

（一）部门预算编制及批复情况。

区一中2019年部门预算编制收入3042.35万元；支出3042.35万元。经隆阳区第五届人民代表大会第三次会议审议通过2019年部门预算编制收入3042.35万，支出3042.35万。

区一中2020年部门预算编制收入3172.71万元；支出3172.71万元。经隆阳区第五届人民代表大会第五次会议审议通过2020年部门预算编制收入3172.71万元，支出3172.71万元。

（二）财务决算情况。

1. 2019年财务决算情况。

区一中2019年度收入预算数总计3042.35万元，本年收入决算数总计4864.44万元，调整预算数与年初预算相比增加1822.09万元，增幅59.89%。

2019年支出预算数总计3042.35万元，调整预算数总计4864.44万元，调整预算数与年初预算相比增加1822.09万元，增幅59.89%。

2020年财务决算情况。

区一中2020年度收入预算数3172.71万元（本年收入合计3172.71万元），本年收入决算数4633.61万元，调整预算数与年初预算相比增加1460.90万元，增幅46.05%，调整预算数与决算数一致，预算收入完成率100%。

2020年支出预算数3172.71万元，调整预算数总计4633.61万元，调整预算数与年初预算相比增加1460.90万元，增幅46.05%。

（三）基本支出及项目支出情况。

区一中2019年财政拨款支出总计4343.25万元，其中：基本支出3337.62万元，占支出总计的76.85%；项目支出1005.63万元，占支出总计的23.15%。

2020年财政拨款支出总计4250.49万元，其中：基本支出3581.17万元，占支出总计的84.25%；项目支出669.32万元，占支出总计的15.75%。

（四）“三公”经费、会议费、培训费支出情况。

2019年区一中“三公”经费决算数0万元，年初预算数0万元。会议费开支0.00元。培训费开支35586元，较上年减少52540元，降幅83.44%。

2020年区一中“三公”经费决算数0万元，年初预算数0万元。会议费开支0.00元。培训费支出26000元，较上年减少9586元，降幅26.94%。

（五）收支结转和结余情况。

区一中2019年末结转和结余521.18万元，其中：教育支出年末结转和结余492.95万元，社会保障和就业支出年末结转和结余0.3万元，住房保障支出年末结转和结余27.93万元。

区一中2020年末结转和结余383.11万元，其中：教育支出年末结转和结余307.94万元，社会保障和就业支出年末结转和结余73.12元，卫生健康支出年末结转和结余2.05万元。

（六）非税收入征缴情况。

区一中2019年决算报表反映非税收入共计231.33万元。其中：普通高中学费164.65万元；普通高中住宿费66.68万元。

区一中2020年决算报表反映非税收入共计217.66万元其中：普通高中学费143.85万元；普通高中住宿费73.64万元；其他利息收入0.17万元。

（七）国有资产管理情况和政府采购情况。

区一中2019年末资产负债表反映：资产总计4665.77万元，其中：货币资金2261.37万元，财政应返还额度331.02万元，其他应收款370.46万元，固定资产净值1702.93万元；负债总计2437.38万元，其中：应缴财政款0.17万元，其他应付款2437.21万元；净资产合计2228.38万元。政府采购支出0万元。

区一中2020年末资产负债表反映：资产总计4287.08万元，其中：货币资金2116.44万元，财政应返还额度236.90万元，其他应收款净额292.77万元，固定资产净值1640.97万元；负债总计2220.51万元，其中：其他应付款2220.22万元，应缴财政款0.29万元；净资产合计2066.57万元。政府采购支出349.00万元。会计资料反映2020年出租国有资产收到0.94万元。

（八）债权债务情况。

截止至2020年末，区一中债权合计141.82万元，债务合计795.11万元。

审计结果表明，区一中在2019至2020年度预算执行和其他财政财务收支过程中，基本能按年初部门预算批复、预算调整数、实际用款进度安排各项经费、控制各项支出，保证了各项业务的正常开展，财务核算基本能够真实反映单位收支情况。但从所提供的会计资料和其他证明材料中，审计发现：决算编制不完整、不准确、往来款未及时清理、坐支应当上缴的非税收入等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）决算编制不完整、不准确144199.45元。

1. “三公”支出数账表不符25018.50元。

2. 非税收入账表不符119180.95元。

（二）往来款未及时清理345517.98元。

（三）坐支应当上缴的非税收入9413.12元。

（四）应缴未缴非税收入2877.59元。

（五）原始凭证不合规28350元。

（六）签批手续不完善91400元。

（七）接待费报销不规范1340元。

（八）挤占、挪用专项经费50555元。

（九）未履行政府采购审批手续102507.5元。

（十）财务核算不规范1504868.33元。

（十一）向无供水资质的个人购买自来水支出306529.42元。

（十二）伙食账管理存在较大漏洞。

1. 未严格执行公务卡结算制度。

2. 签批手续不规范。

3. 原始凭证不合规。

4. 食堂方面其他待关注事项。

（十三）工会账方面存在问题。

1. 会计核算方面存在问题。

（1）未按规定进行会计核算。

（2）账证不符。

（3）核算不规范。

2. 原始凭证不合规129936元。

3. 超标准开支1050元。

（1）工会账多报伙食费50元。

（2）为其他学校教师发放生日卡1000元。

三、审计处理情况及建议

（一）责成区一中今后严格执行相关规定，杜绝此类行为再次发生。

（二）责成区一中对往来款项进行认真进行清理、结算、催收、报账核销，避免长期挂账。

（三）责成区一中将坐支的非税收入9413.12元上缴财政。

（四）责成区一中及时将应缴未缴非税收入2877.59元上缴财政，并在今后严格执行“收支两条线”管理。

（五）责成区一中严格按规定执行，杜绝此类问题再次发生。

（六）责成区对上述不合规的凭证自行补充纠正，并完善签批手续。

（七）责成区一中完善接待审批手续。

（八）责成区一中调整有关会计账目，追回被挪用的财政资金50555元，并归还资金原渠道。

（九）责成区一中严格执行相关规定，杜绝此类行为再次发生。

（十）责成区一中调整相关账务。

（十一）关于向无供水资质的个人购买自来水的问题，做移送隆阳区水务局处理。

（十二）伙食账管理存在较大漏洞的问题，做移送隆阳区教体局进行核实处理。

（十三）工会账方面存在问题，做移送保山市隆阳区教育体育局系统工会委员会进行处理。

针对审计发现的问题，区审计局建议：

（一）进一步强化内部控制体系建设，规范会计核算。严格控制开支范围和标准，严格支出报销审核，不得报销任何超范围、超标准的费用，控制大额现金支出。

（二）严格执行财务签批制度，严格对原始凭证的审核，严格对公务卡使用的监督管理，严格履行政府采购审批手续。完善固定资产管理制度，资产购置时及时完整的记录入账，购置物资加强验收环节的监督，加强公务卡使用报销流程管理。

（三）加强对《预算法》《政府会计制度》《中华人民共和国预算法实施条例》《云南省基层工会经费收支管理实施细则》等法律法规的学习。严格依法依规进行账务核算，确保各个账套的账务核算真实、完善、合法合规。

四、审计发现问题的整改情况

（一）关于决算编制不完整、不准确144199.45元的问题。区一中今后将更严谨的编制决算，保证数据与账相符。

（二）关于往来款未及时清理345517.98元的问题。区一中正在整改。

（三）关于坐支应当上缴的非税收入9413.12元的问题。已上缴省财政专户。

（四）关于应缴未缴非税收入2877.59元的问题。已通过区税务局系统上缴区财政局。

（五）关于原始凭证不合规28350元的问题。区一中已规范该业务，要求提供正规发票。

（六）关于签批手续不完善91400元的问题。区一中已补充签字。

（七）关于接待费报销不规范1340元的问题。区一中将严格按照最新的政府采购程序执行。

（八）关于挤占、挪用专项经费50555元的问题。区一中正在整改。

（九）关于未履行政府采购审批手续102507.5元的问题。区一中将严格安装最新的政府采购程序执行。

（十）关于财务核算不规范1504868.33元的问题。区一中已调整相关账务。

（十一）关于向无供水资质的个人购买自来水支出306529.42元的问题。该问题已移送隆阳区水务局处理。

（十二）伙食账管理存在较大漏洞。该问题已移送隆阳区教体局进行核实处理。

（十三）工会账方面存在问题。该问题已移送保山市隆阳区教育体育局系统工会委员会进行处理。