隆阳区2022年1-12月财政预算执行情况分析

隆阳区2022年1-12月财政预算执行

情况分析

一、全区财政预算执行情况

（一）收入情况

1-12月，全区一般公共预算收入完成134759万元，比上年同期（下同）减收49341万元，按自然口径下降26.8%，为年初预算195700万元的68.9%，低于序时进度31.1个百分点，未完成60941万元，其中：税收收入完成103270万元，同比减收13470万元，下降11.5%，为年初预算130464万元的79.2%，低于序时进度20.8个百分点，未完成27194万元，占比76.6%；非税收入完成31489万元，同比减收35871万元，下降53.3%，为年初预算65236万元的48.3%，低于序时进度51.7个百分点，未完成33747万元，占比23.4%。

全区政府性基金收入完成102227万元，同比增收22838万元，增长28.8%，为年初预算118648万元的86.2%，低于序时进度13.8个百分点，未完成16421万元。

全区国有资本经营收入完成0万元，同比持平，为年初预算8000万元的0%，低于序时进度100个百分点，未完成8000万元。

（二）支出情况

1-12月，全区一般公共预算支出完成550931万元，同比增支117679万元，增长27.2%，为年初预算433330万元的127.1%，高于序时进度27.1个百分点，超额完成117601万元。

全区政府性基金支出完成220329万元，同比增支55260万元，增长33.5%，为年初预算238412万元的92.4%，低于序时进度7.6个百分点，未完成18083万元。

全区国有资本经营支出完成39万元，同比增支39万元，同比纯增100%，为年初预算8000万元的0.5%，低于序时进度99.5个百分点，未完成7961万元。

二、一般公共预算收支增减情况分析

（一）一般公共预算收入增减分析

隆阳区一般公共预算收入完成134759万元，同比减收49341万元，按自然口径下降26.8%，按同口径（剔除增值税留抵退税因素）下降16%。具体为：

1.税收收入情况

（1）从行业看。隆阳区支库税务登记的20个行业共13个行业减收，7个行业增收。其中：减收较大的行业是房地产业同比减收20507万元，建筑业同比减收19595万元，交通运输仓储和邮政业同比减收5555万元。增收较大的行业是电力热力燃气及水生产和供应业同比增收6338万元、信息传输软件和信息技术服务业同比增收4533万元、金融业同比增收2328万元。

剔除留抵退税因素后，税务登记的20个行业共11个行业减收，9个行业增收。其中：减收较大的行业是建筑业、房地产业同比分别减收17822万元、9532万元。增收较大的行业是电力热力燃气及水生产和供应业同比增收10104万元、信息传输软件和信息技术服务业同比增收4805万元、金融业同比增收2563万元、采矿业同比增收2679万元。

1. 从税种看。15个税种9个税种减收，6个税种增收。

增值税：完成37652万元，同比减收9748万元，下降20.6%，为年初预算59148万元的63.7%，低于序时进度36.3个百分点，未完成21496万元，主要原因：建筑业同比减收14233万元，其中云南建投第九建设有限公司同比减收3176万元、云南保山下村建筑工程有限责任公司同比减收418万元、云南辛盛水电工程建设有限公司同比纯减903万元；云南信丰建筑工程有限公司同比减收602万元。通运输仓储和邮政业同比减收1337万元，其中云南瑞和锦程实业股份有限公司同比减收545万元。

企业所得税：完成1771万元，同比减收1277万元，下降41.9%，为年初预算3075万元的57.6%，低于序时进度42.4个百分点，未完成1304万元，主要原因：一是房地产行业企业所得税同比减收9178万元，主要是保山恒益投资有限责任公司同比减收5031万元、保山红星城乡投置业有限公司同比减收2704万元、保山市华庭房地产开发有限公司同比减收1796万元。二是建筑业同比减收2938万元，减收较大的建筑企业有云南保山鹏程建筑工程有限责任公司同比减收477万元、云南保山下村建筑工程有限责任公司同比减收391万元。三是通运输仓储和邮政业同比减收1189万元，主要是云南瑞和锦程实业股份有限公司同比减收1134万元。

资源税：完成2889万元，同比减收748万元，下降20.6%，为年初预算3905万元的74%，低于序时进度26个百分点，未完成1016万元，主要原因：受建筑业收入下滑影响，建筑业资源税同比减收119万元，与之相关的制造业资源税减收178万元。减收较大的企业为保山云泰商贸有限公司同比减收131万元、保山市枫和绿化有限公司同比减收119万元。

城市维护建设税：完成6500万元，同比减收874万元，下降11.9%，为年初预算8800万元的73.9%，低于序时进度26.1个百分点，未完成2300万元，主要原因：随主体税种减收而减收。

房产税：完成6038万元，同比增收602万元，增长11.1%，为年初预算5100万元的118.4%，高于序时进度18.4个百分点，超额完成938万元，主要原因：云南刘航希建筑工程有限公司补缴以前年度税款，比上年同期增收342万元；保山鸿盛房地产开发有限公司入库163万元，同比纯增。

印花税：完成2718万元，同比减收150万元，下降5.2%，为年初预算3398万元的80%，低于序时进度20个百分点，未完成680万元，主要原因：建筑业和批发零售业印花税减收，同比分别减收288万元、250万元。

土地增值税：完成10244万元，同比增收1405万元，增长15.9%，为年初预算6900万元的148.5%，高于序时进度48.5个百分点，超额完成3344万元，主要原因:保山恒益投资有限责任公司、保山鼎隆投资有限公司等房地产公司项目清算后进行计划清欠，同比增收3368万元。

耕地占用税：完成2461万元，同比增收2015万元，增长451.8%，为年初预算1700万元的144.8%，高于序时进度44.8个百分点，超额完成761万元，主要原因：保山市隆阳区自然资源局缴纳1220万元（主要是2022年第1、3、4城镇土地出让批次，2021年第5批城镇土地出让批次及白胡子泉水厂项目）、广西路桥工程集团有限公司缴纳昌保高速耕地占用税481万元、云南通威高纯晶硅有限公司缴纳481万元、保山市浚源水生态环境有限公司缴纳117万元。

契税：完成13688万元，同比减收4636万元，下降25.3%，为年初预算19900万元的68.8%，低于序时进度31.2个百分点，未完成6212万元，主要是:受经济下行影响，个人购房意愿偏低，房产交易量下跌，导致契税减收。

烟叶税：完成9554万元，增收826万元，增长9.5%，为年初预算8673万元的110.2%，高于序时进度10.2个百分点，超额完成881万元，主要原因：烟叶收购量和收购均价都有所增长。

环境保护税：完成227万元，同比减收808万元，下降78.1%，为年初预算1138万元的19.9%，低于序时进度80.1个百分点，未完成911万元，主要原因：砂石场整顿，存在关停及到期不开采等情况，环保税随之减收。

1. 重点缴税企业。

   云南省烟草公司保山市公司隆阳分公司8069万元，其中区级收入8069万元；保山金厂河矿业有限公司7880万元，其中区级收入4618万元；保山恒益投资有限责任公司4000万元，其中区级收入3468万元；保山新电能源投资有限公司5587万元，其中区级收入3245万元；云南电网有限责任公司保山供电局5687万元，其中区级收入3102万元；云南保山电力股份有限公司永昌分公司5610万元，其中区级收入3058万元；保山红星城乡投置业有限公司5290万元，其中区级收入2855万元；保山数字产业发展有限责任公司4957万元，其中区级收入2609万元；云南省烟草公司保山市公司7366万元，其中区级收入2358万元；保山城投建设发展（集团）有限公司2560万元，其中区级收入2258万元。

   2.非税收入。1-12月，非税收入完成31489万元，占一般公共预算收入的23.4%。

   专项收入：完成6987万元，其中：教育费附加收入3030万元，残疾人就业保障金收入1131万元， 森林植被恢复费2826万元。同比减收235万元，下降3.3%，为年初预算6776万元的103.1%，高于序时进度3.1个百分点，超额完成211万元，主要原因：其他专项收入减少，原因是上年度偶然因素收入坝耕费896万元本年度减收。

   行政事业性收费收入：完成10503万元，同比增收4027万元，增长62.2%，为年初预算49250万元的21.3%，低于序时进度78.7个百分点，未完成38747万元，主要原因：龙陵县购买耕地占补平衡指标（水田指标），故自然资源行政事业性收费增加。

   罚没收入：完成4755万元，同比减收3500万元，下降42.4%，为年初预算3240万元的146.8%，高于序时进度46.8个百分点，超额完成1515万元，主要原因：区纪委收取的案件款及市场监管罚没收入案件减少。

   国有资本经营收入：完成110万元，同比减收3959万元，下降97.3%，低于序时进度100个百分点，超额完成110万元，主要原因：区国资公司缴入其他企业利润收入110万元。

   国有资源（资产）有偿使用收入：完成7833万元，同比减收23248万元，下降74.8%，为年初预算2620万元的299%，高于序时进度199个百分点，超额完成5213万元，主要原因：2021年缴入公租房经营权转让收入，属于一次性收入，故本年度减少。

   捐赠收入：完成1028万元，同比减收1001万元，下降49.3%，为年初预算150万元的685.3%，高于序时进度585.3个百分点，超额完成878万元，主要原因：捐赠收入存在不稳定因素。

   政府住房基金收入：完成214万元，同比减收7816万元，下降97.3%，为年初预算3000万元的7.1%，低于序时进度92.9个百分点，未完成2786万元，主要原因：公共租赁住房租金收入同比减收4906万元，保山城投公司去年代广厦公司缴保障房配建商业设施租售收入2910万元今年纯减。

   重点执收单位：区自然资源局完成5608万元（主要是耕地开垦费收入4543万元、砂石料处置收入540万元、罚没收入525万元），区教体局完成3968万元（主要是公办幼儿园保教费收入3843万元、考试考务费125万元），区林草局完成3973万元（主要是罚没收入269万元、森林植被恢复费3704万元），区水务局完成2375万元（主要是罚没收入22万元、河道采砂出让收益100万元、水土保持补偿费1818万元、水资源费435万元），市公安局隆阳分局完成2167万元（均为罚没收入），区综合执法局完成859万元（主要是城市道路挖掘占用费收入4万元、共享单车特许经营权转让收入820万元、罚没收入35万元），区交警大队完成706万元（主要是罚没收入444万元、驾驶证工本费262万元），区应急管理局完成543万元（均为罚没收入），区城市管理服务中心完成211万元（均为垃圾处理费收入），区卫生监督管理所完成210万元（均为罚没收入），区市场监督管理局完成207万元（均为罚没收入）。

   （二）一般公共预算支出增减分析

   1-12月，全区一般公共预算支出完成550931万元，同比增支117679万元，增长27.2%，按功能分类科目看，增减变化较大的科目有：

   一般公共服务支出：完成39949万元，同比增支6772万元，增长20.4%，为年初预算36836万元的108.5%，高于序时进度8.5个百分点，超额完成3113万元，主要原因：规范后绩效奖及增资带动增支。

   教育支出：完成132287万元，同比增支17787万元，增长15.5%，为年初预算114626万元的115.4%，高于序时进度15.4个百分点，超额完成17661万元，主要原因：规范后绩效奖及增资带动增支及增资，同比增支12600万元；营养餐资金拨付力度较上年加大，同比增支3064万元；今年支付2022年教育强国推进工程中央基建投资专项资金2000万元纯增。

   社会保障和就业支出：完成107667万元，同比增支36264万元，增长50.8%，为年初预算73970万元的145.6%，高于序时进度45.6个百分点，超额完成33697万元，主要原因：财政对城乡居民基本养老保险基金的补助同比增支14756万元；农村最低生活保障金支出同比增支2171万元；机关事业单位基本养老保险缴费支出同比增支3507万元；对机关事业单位基本养老保险基金的补助同比增支5255万元；其他行政事业单位养老支出同比增支6948万元。

   卫生健康支出：完成125646万元，同比增支61065万元，增长94.6%，为年初预算66199万元的189.8%，高于序时进度89.8个百分点，超额完成59447万元，主要原因：财政对城乡居民基本医疗保险基金的补助同比增支46356万元；城乡医疗救助同比增支6496万元；基本公共卫生服务同比增支2713万元；其他公立医院支出同比增支1247万元。

   节能环保支出：完成7383万元，同比增支2120万元，增长40.3%，为年初预算5175万元的142.7%，高于序时进度42.7个百分点，超额完成2208万元，主要原因：天然林停伐保护管护补偿经费同比增支1069万元；生态护林员补助专项资金同比增支1300万元。

   城乡社区支出：完成7052万元，同比减支3227万元，下降31.4%，为年初预算10696万元的65.9%，低于序时进度34.1个百分点，未完成3644万元，主要原因：其他城乡社区管理事务支出同比减支3259万元。

   农林水支出：完成54248万元，同比增支3140万元，增长6.1%，为年初预算52359万元的103.6%，高于序时进度3.6个百分点，超额完成1889万元，主要原因：农业生产发展同比增支1159万元；农田建设同比增支1662万元；水利工程建设同比增支1780万元。

   资源勘探信息等支出：完成18850万元，同比减支8780万元，下降31.8%，为年初预算4423万元的426.2%，高于序时进度326.2个百分点，超额完成14427万元，主要原因：中小企业发展专项同比减支7048万元；工业和信息产业发展同比减支1114万元。

   三、2022年上解上级资金情况

   2022年上解上级资金共计60415万元（公共预算上解58182万元，基金上解2233万元），其中：上解省级24961万元，市级35454万元。具体为：

2. 上解省级24961万元

   9月增值税留抵退税省级调库10362万元，区税务局经费上解5435万元，区法院经费上解2475万元，区检察院经费上解1461万元，区审计局上解595万元，烤烟烟叶税上解669万元，财政共同事权上解813万元（医疗卫生领域、教育领域及义务兵家庭优待金），可再生能源电价677万元，工商行政管理系统经费161万元，政法部门四项经费27万元，质量技术监督系统经费5万元，中波台、实验台经费41万元，药品监督系统经费7万元。土地出让收入7%的35%部分上解省级统筹用于农业支出2233万元。

3. 上解市级35454万元

   一般公共预算收入超基数上解11786万元，中心城市税收收入上解14534万元，河图中学、魏家中学经费上解2610万元，党校、职校经费上解1607万元，高黎贡山自然保障所经费上解757万元，生态环境局隆阳分局经费上解738万元，“迈科瑞年”融资项目涉及本金（水长园区债务）500万元，2019-2020年保一中老校区租金及相关税费870万元、2022年租金637万元，市级下达市政法委雪亮工程整改事项411万元，智源小学和智源初中2022年9-12月经费上解433万元，原度假区公安人员1-8月经费上解212万元，住建规划部门经费上解164万元，高黎贡山扑火队经费上解123万元，撤地设市上划部门经费上解38万元，人防办经费上解34万元。

中心城市税收收入上解情况：涉及64家企业，全年以房地产开发经营行业入库的税收，入隆阳区支库共计15319万元，应上解市级（80%）12255万元；涉及这64家企业的增值税留抵退税上级补助2953万元，应上解市级（80%）2363万元。入市中心支库421万元，应补助隆阳区（20%）84万元。相抵扣后上解市级共计14534万元。

四、当前工作面临的形势

当前和今后一段时期，外部环境不稳定、不确定、难预料成为常态，需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力仍然较大。全区经济发展正面临诸多问题，区位优势、资源优势、生态优势尚未充分转化，产业仍然薄弱，工业支撑项目少，经济增长动能不足；市场主体仍量少质弱，经营发展困难；社会民生领域投入历史欠债大，政府债务负担十分沉重，可用财力严重不足，将长期面临高负债和稳增长的双重压力挑战。

具体来看，一是收支矛盾异常突出。2023年区本级实际测算区本级可用财力仅为20亿元，而区本级应承担的“三保”需求为26.65亿元，仅保“三保”缺口就高达6.65亿元。再加上以前年度用于统筹平衡的上级专款、债务还本付息、编外人员经费和规范津补贴后绩效奖等其他刚性支出后支出缺口更大。自身财力已无力保障事业发展类项目，地方承担的不得不开支的部分事项，只能通过暂时统筹上级专款实现，造成欠拨上级专款越累越大。二是国库资金调度困难。自2020年以来，隆阳区受经济下行、疫情反复、大规模留抵退税等因素影响财政收入大幅下滑。上级调度资金政策收紧、上解资金增加、应补资金未足额补助等多重因素叠加影响，区级财政可用资金严重不足。加之，2021年和2022年连续两年市级对隆阳区以前年度超调度资金进行抵扣，导致当年调度资金大量减少。同时，上级调度资金中直达资金占比较高、覆盖面逐年增大，库款调度的刚性变强，土地收入难以实现又导致资金流动性减弱，库款可调控空间锐减，财政运行风险进一步加剧。三是暂付款难以消化。长期以来，区级可用财力不足，部分重点项目建设资金只能通过财政垫付，最终形成财政暂付款项，难以纳入预算消化。截至2022年末，总预算会计暂付款累计15.71亿元，导致国库资金被大量占用，年度预算难以执行，2022年末又形成15.03亿元上级专项资金未能拨付。形成一年滚一年、越累越大的恶性循环。

总体来看，财政收支平衡压力巨大，财政风险和金融风险并存，需坚持稳字当头的基本思路，想方设法增加收入，强化重点民生保障，加强资源统筹，做好过“紧日子”、“苦日子”的准备，全力维护地方工作平稳运行，助力区域进一步发展。

五、下一步工作思路及措施

（一）围绕目标任务狠抓收入。加强征管保障工作，提升税收共治力度，做到减税降费和组织收入统筹兼顾，以耕占税清理专项行动、保障房等特许经营权出让、矿权出让、土地提质增效、存量资产盘活为抓手，加强建筑业、房地产业等重点税源日常监控，督促执收部门依法足额征收入库。

（二）坚持民生优先，全力以赴惠民生。一是加强财政支出监管，防范库款运行风险。按月编制资金统筹方案，建立“三保”库款保障监测、工资专项调度等机制，加强库款运行统计分析。二是兜牢“三保”底线，兜实民生社会保障底线。坚持“三保”在预算编制和支出中的优先顺序，强化“三保”运行全过程监控。坚持教育高质量发展保障再提升，社会保障资金投入再兜实，养保医保提标扩面继续推进，特殊困难群体兜底保障工作再压紧。三是坚决落实过“紧日子”要求，大力压减一般性支出。严控“三公”经费，优化财政收支管理，将节省开支用于民生领域，保持重点民生资金占一般公共预算支出比重在70%以上。

（三）积极筹措资金，加快财政支出进度。紧盯“积极的财政政策要加力提效”窗口期，力争向上争取资金比上年增长15%以上。以争取转移支付为基础，争取专债支持为增量，争取融资项目落地作补充。各部门要把握国际国内政治经济大势，密切跟踪政策动向，围绕生态环境保护、乡村振兴等领域提前做好项目谋划以及项目前期工作，加强与上级部门的沟通、协调，积极主动争取上级资金和项目支持。继续加大力度盘活存量资金，加快各项结余资金收缴入库，努力提高库款保障水平。

（五）坚持合力攻坚。做好支持稳住经济大盘工作，同步抓好政策统筹和工作协同，既要与中央和省级政策做好衔接，也要加强与发改、税务、人行等部门的协调配合，完善联合会商机制，推动形成部门联动、信息共享、协作配合的良好工作格局，形成稳经济合力。

                     保山市隆阳区财政局        

                             2023年4月10日